您好 我司购入融资租赁设备 200万 预付20万 融资资产180万 每月付款10万 合同注明 设备价款170万 利息30万 先付租金的 后受到发票 请问老师收到发票的进项税额如何处理

avz 追问

2020-03-15 12:01

老师不用确认未确认融资费用吗？另外借固定资产负数贷长期应付款负数指的是租金吗

文老师 解答

2020-03-15 12:02

有未确认融资费用的，需要的

avz 追问

2020-03-15 12:07

购入时:借:固定资产170 未确认融资费用30贷:长期应付款180银行存款20
支付第一期租金未受到发票借:预付账款10贷:银行存款10
收到租金利息发票时借:长期应收款8 85  应交税费～增值税进项1.15  贷:预付账款10    但是这样就会导致长期应收款账面余额171.15   实际余额 170  请教这样做对吗？

avz 追问

2020-03-15 12:09

如果向您这样的处理冲减固定资产，会造成固定资产余额不断减少 也会想要改变折旧额的，请教您！谢谢！

文老师 解答

2020-03-15 13:45

不是，实际收到发票只是先冲减，再实际做，这不影响固定资产金额的

avz 追问

2020-03-15 14:18

老师，我没太明白！能否给我一个详细的账务处理！

文老师 解答

2020-03-15 14:35

一）租赁开始日
借：固定资产——融资租入固定资产（租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值孰低 初始直接费用）
未确认融资费用
贷：长期应付款（最低租赁付款额）
银行存款等（初始直接费用等）
（二）未确认融资费用的分摊
借：财务费用
贷：未确认融资费用（期初应付本金的摊余成本乘以实际利率）
（三）折旧的计提
借：制造费用
贷：累计折旧
（四）支付租金
借：长期应付款
贷：银行存款
收到发票的时候，借固定资产负数贷长期应付款负数
借固定资产进项税额贷长期应付款，这里的两个固定资产的金额是一样的，只是一负一正的，不影响固定资产的账面实际价值的

avz 追问

2020-03-15 14:55

收到租金利息发票(不含税金额8 .85税额1.15)时:借固定资产-10贷:长期应付款-10，借:固定资产-10  应交进项税1.15  贷:其他应付款11 .15   这样的话长期应收款金额不对

avz 追问

2020-03-15 14:56

收到租金利息发票(不含税金额8 .85税额1.15)时:借固定资产-10贷:长期应付款-10，借:固定资产-10 应交进项税1.15 贷:长期应付款11 .15 这样的话长期应收款金额不对

文老师 解答

2020-03-15 16:02

您的意思您之前是按含税金额做的固定资产是吧

avz 追问

2020-03-15 16:59

之前我们未收到对方全额固定资产发票，加上不能预提增值税，故没有考虑增值税。您看我们怎么处理好呢？

文老师 解答

2020-03-15 17:10

这样的话就相当于你原来固定资产的金额是多在里面的，包括了增值税的，那您这个增值税的这一部分的金额还是要减出来的，这样的话，你以后就需要调整一下你的折旧金额

avz 追问

2020-03-15 17:20

如果把增值税从固定资产减除的话，长期应付款金额就和实际不一样 ，因长期应付款为含税金额

文老师 解答

2020-03-15 17:26

您长期应付款的金额是一样的

avz 追问

2020-03-15 20:47

老师可否按照我提的问题按金额形式帮我列出来，我还是不太明白您的意思！

文老师 解答

2020-03-15 21:05

收到发票的时候，借固定资产-10贷长期应付款-10
借固定资产8.85进项税额1.15贷长期应付款10，这里的两个固定资产的差额，就是增值税的金额，对长期应付款没有影响，您需要调整以后计提折旧的金额，以前已经计提的就不调整了