学习到了金马商贸的实操练习然后报税企业所得税里面有个减免的税额我不知道怎么算来的，麻烦老师看一下

柠檬 追问

2020-03-15 18:20

为什么又按％5算呢

江老师 解答

2020-03-15 18:24

因为小微企业利润小于100万元时，按会计利润的25%确认应纳税所得额，再按20%计算企业所得税，实际上就是会计利润的5%计算企业所得税

柠檬 追问

2020-03-15 18:27

这个100万是一年还是一个季度？？

江老师 解答

2020-03-15 18:30

这个是一年的数据。季度没有超过也是用这个公式。

柠檬 追问

2020-03-15 18:34

如果4个季度加起来超过一百万了呢之前减免的是不是又要重新补交

江老师 解答

2020-03-15 18:34

这个就是会补交税款。这个是按正常计算的税款-已经预缴的税，等于需要补交的税款

柠檬 追问

2020-03-15 18:37

反正前几个季度按减免，4个季度后看金额如果超了就补没有超就算了对吧

江老师 解答

2020-03-15 18:44

是的，最后一个季度会将前期少算的税补齐了。