请问小规模纳税人月销售额小于10万，免增值税和附加，附加还需要计提吗？增值税和附加如何冲销呢？麻烦老师写一下分录

钟存老师

职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格

2020-03-16 07:20

先计提，再做免税。
借：应交税费应交增值税减免税额
应交城市维护建设税等
贷：营业外收入-税收减免

成就的短靴追问

2020-03-16 07:22

好的，请问小型微利企业享受的企业所得税需要25%全额计提吗？如何冲销呢？

钟存老师解答

2020-03-16 07:23

可以按照5%的实际税负率计提。

成就的短靴追问

2020-03-16 07:24

好的，谢谢老师

钟存老师解答

2020-03-16 07:25

不客气，祝你工作顺利

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