老师，好，我们是家广告公司，假如19年发布广告费收入100元（不含税，开了专票），增值税缴了6元，附加税0.72元，印花税，文化事业费都已缴纳，暂忽略不计这两个税，请问，在2020年3月份取消发布了，要冲销19年的收入100元，分录如下：1：借：以前年度损益调整 100 借：应交税费-销项税6 借：应交税费-附加税0.72 贷：应收账款106 贷：以前年度损益调整0.72 2：因为所得税税率有5%，10% 25% 的税率，不知道该如何计算 分录是：借：应交税费-所得税 ？ 贷：以前年度损益调整 ? 3：1和2分录的以前年度损益调整的差额计入利润分配-未分配利润

静出智慧 追问

2020-03-16 14:51

朴老师，我是要问，所得税是按照哪个税率计算？我问题中划问好的部分，因为税率有5个点，10个点，25个点，我们今年取消了发布收入，但在去年已经缴纳了所得税，那么，我们今年取消发布收入对应的所得税按什么税率扣减

朴老师 解答

2020-03-16 14:54

按照你们的税率来计算的就行了，你们符合哪一个就按照哪一个

静出智慧 追问

2020-03-16 14:59

我们有5个点，10个点，25个点，哪如何判断

朴老师 解答

2020-03-16 15:07

从高，按照25%来计算就行

静出智慧 追问

2020-03-16 15:28

这笔收入当时纳税是按5个点和10个点分段计算的，现在按25个点来退，不就退款多了吗

朴老师 解答

2020-03-16 15:31

你申请退税就按照对应的缴纳的来退

静出智慧 追问

2020-03-16 15:54

当时是总的利润额，因为利润额是270万，其中100万按照5个点计算的，170万按10个点计算的，那么这100元的退税也是要分开算吗

朴老师 解答

2020-03-16 15:58

那不用了，退税的话按照5%的来退

静出智慧 追问

2020-03-16 16:09

有文件吗

朴老师 解答

2020-03-16 16:17

这个一般就是孰低原则