老师，缴纳所得税时，资产减值损失和信用减值损失要做调增？公允价值变动收益做调减？

发夹 追问

2020-03-17 08:51

老师，为什么这道题的资产减值损失不用调增算所得税的时候

许老师 解答

2020-03-17 09:42

这题的话，思路不一样。它不是在会计利润的基础上计算，而是直接计算应纳税所得额。所以，这个资产减值损失，是可以，直接不计算的哦

发夹 追问

2020-03-17 09:44

什么？？？？不明白

发夹 追问

2020-03-17 09:44

什么不是在会计利润的基础上算？

许老师 解答

2020-03-17 09:46

你所说的调增或者调减，是在先计算会计利润的基础上，再进行的。
题中的答案，没有计算会计利润，而是直接按照税法的规定，计算应纳税所得额的哦

发夹 追问

2020-03-17 09:48

税收滞纳金不是加上了再算所得税的？为什么资产减值损失不要加上？

发夹 追问

2020-03-17 09:48

老师，你看看答案

许老师 解答

2020-03-17 09:55

刚才没看见，答案里减去了60，不好意思。
这样的话，答案是不正确的。60万元，不应当减去的哦。或者，先减去，再加上的

发夹 追问

2020-03-17 10:11

结果等于218.25元

许老师 解答

2020-03-17 10:13

嗯嗯，是的。这样的话，题中答案，都不对的

发夹 追问

2020-03-17 10:14

确定吗？？？

许老师 解答

2020-03-17 10:16

确定的哦，资产减值损失，肯定是要调增的

发夹 追问

2020-03-17 10:16

调增后，再乘以税率25%？

许老师 解答

2020-03-17 10:17

嗯嗯，是这样的处理呀