工作中购买材料，材料入库，付钱，收到发票的时间都不一样，是不是有两种做法 1入库时，借：原材料 贷：应付账款 2.付钱时，借：应付账款 贷：银行存款 3.收到发票 借：应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：原材料 第二种做法：就是不做入库的，付钱的时候 借：应付账款 贷：银行存款 收到发票 借：原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 哪一种做法比较规范呢，还有就是工作中一般是先付钱还是先拿到发票呢

媛媛123 追问

2020-03-17 08:46

票到了要冲销原材料成本哒，如果是一般纳税人获得增值税专用发票，我有点不理解最后一步票到了。前面两步不是应付账款暂估已经抵消了吗，还是你说的是如果之前估的和后来付的不一样的时候

马老师 解答

2020-03-17 08:48

是把暂估的和付款的一起负数冲销
然后根据发票做借原材料 进项  贷银行存款

媛媛123 追问

2020-03-17 08:48

我懂了，是不是如果之前估多了，那么收到发票最后一步，如果是小规模纳税人，就是借：应付账款—暂估
                            贷：原材料
如果估少了，借：原材料
                             贷：应付账款暂估

媛媛123 追问

2020-03-17 08:53

货到票没到，
借：原材料
   贷：应付账款—暂估
钱付了
借：应付账款—暂估
          贷：银行存款

媛媛123 追问

2020-03-17 08:54

第三步怎么做呢，还是不明白

马老师 解答

2020-03-17 09:00

就是我前面给你写的分录一模一样 
只是金额用负数 冲销了

媛媛123 追问

2020-03-17 09:00

好的，了解了

马老师 解答

2020-03-17 09:02

嗯  麻烦给老师五星好评 谢谢

媛媛123 追问

2020-03-17 09:03

老师，这样做的话付钱那儿还有一笔。
借：应付账款—暂估
贷：银行存款

马老师 解答

2020-03-17 09:04

个你说啥了 把暂估先关的全部负数冲了
也包括这一笔的