增值税调整以前年度损益怎么调

玩命的发带 追问

2020-03-17 14:45

比如19年是小规模纳税人，发生业务，
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费--增值税
19年年结之后，有张发票需要红冲
20年变成了一般纳税人了，请问这个时候账务科目应该怎么处理红冲的这张发票

马老师 解答

2020-03-17 14:50

借：应收账款 负数
贷：以前年度损益调整 负数
应交税费--增值税 负数
借利润分配-未分配利润
贷以前年度损益调整

玩命的发带 追问

2020-03-17 14:52

19年小规模时候的第四季度缴纳的增值税是93055.06，红冲那张发票之后，20年一月是一般纳税人缴纳的税款就少了红冲那一张的税额！
账务处理：19年是：借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费--增值税5825.24 20年一月：红冲那笔分录，税就是-5825.24，一月还开了另外三张发票，借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税--销项税额 32052.19。但是，在缴纳增值税报表里，应该缴纳的税额是32052.19-5825.24=26226.95！所以，在一月结转销项税的时候，未交税金就有5825.24的差额没交，但实际报表里是对的

玩命的发带 追问

2020-03-17 14:52

然后20年一月就成了一半纳税人，一月还开了其它正数发票，但一月一般纳税人人的处理方式你说的是：
借：应收账款
贷：主营业务收入
        应交税费-应交增值税-销项税
  
2020年一月开了另外三张发票，都做在销项税这个科目，这三张的税额就是32052.19这个数嘛！
然后19年那张发票在一月红冲了的话，照你刚刚说的，要安19年做的分录来负数红冲的话，在账务科目处理上，本月应该交的就是销项税那个科目的数字，但你在一月报税的时候，应该缴纳的税额要减掉红冲的那张发票的税额嘛，对不对！那样才是剩下的金额才是一月该缴纳的税

马老师 解答

2020-03-17 15:03

那你红冲的时候贷应交税费增值-销项负数这样不可以吗

玩命的发带 追问

2020-03-17 15:05

你的意思是不按19做的那种红冲，要做成负数的一般纳税人那种处理方式

马老师 解答

2020-03-17 15:17

是的 因为你在2020年是一般纳税人了 你既有应交税费增值税 又有一个应交税费增值税销项 
你直接冲销项就可以

玩命的发带 追问

2020-03-17 15:18

好的，，谢谢

马老师 解答

2020-03-17 15:19

不客气的麻烦给老师五星好评谢谢