你好，老师，我们是劳务派遣公司，我想问下劳务派遣代发工资分录是怎么做呢？

紫藤老师

职称：中级会计师,税务师

2020-03-17 15:50

例子A公司是一家劳务派遣公司，一般纳税人。2016年11月2日收到用工方支付的劳务派遣费用共计100万元，其中需要代发劳务派遣工资75万元、支付五险一金21万，共计96万元。A公司选择差额征收。

第一步:全额确认收入与销项税额

借:银行存款 1,000,000.00

贷:主营业务收入 952,380.95

应交税费--应交增值税(销项税额) 47,619.05①

第二步:确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减”

借:主营业务成本 914,285.71

应交税费--应交增值税(销项税额抵减)45,714.29②

贷:应付职工薪酬--应付工资 750,000.00

应付职工薪酬--五险一金 210,000.00

你的头发乱了喔追问

2020-03-17 21:25

可是这样账上体现不出真正的营业收入，可以把代发工资做成其他应付款，而不是主营业务成本嘛？

紫藤老师解答

2020-03-17 21:57

代发工资是主营业务成本

紫藤老师解答

2020-03-17 21:58

选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

你的头发乱了喔追问

2020-03-17 22:13

那这样在利润表上看不出真正的收入也没事嘛？因为在账面上劳务派遣的收入没有扣除代发工资看起来数字很大

紫藤老师解答

2020-03-17 22:16

没事，因为差额计税的

精选问题

你好，老师，我们是劳务派遣公司，我想问下劳务派遣代发工资分录是怎么做呢？

在线提问累计解决 133748个问题

亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

你好，老师，我们是劳务派遣公司，我想问下劳务派遣代发工资分录是怎么做呢？

在线提问 累计解决 133748个问题

亲爱的学员你好，我是来自 会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

已经收到您的问题，请填写手机号，解答成功后可以快速查看答案。

在线提问累计解决 133748个问题

亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？