计提工资及社保的分录和发放的分录，还有个人所得税？

紫藤老师

职称：中级会计师,税务师

2020-03-17 23:13

企业分配工资

1.借：××费用（管理/销售等）

2.贷：应付职工薪酬——工资

二、计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
三、次月发放工资时

1.借：应付职工薪酬——工资

2.贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）

3.应交税费——应交个人所得税

4.库存现金／银行存款

四、上交杜保

1.借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）

2.贷：库存现金/银行存款

五、上交个人所得税

1.借：应交税费——应交个人所得税

2.贷：银行存款

美美珠珠追问

2020-03-17 23:24

社保个人部分不通过其他应收款科目吗？

紫藤老师解答

2020-03-17 23:24

应付职工薪酬——社保或者其他应付款

美美珠珠追问

2020-03-17 23:28

如果是其他应收款那怎么冲销余额呢？

紫藤老师解答

2020-03-17 23:48

应该是其他应付款

美美珠珠追问

2020-03-17 23:48

其他应收款也是可以的吧，企业代员工垫付的

紫藤老师解答

2020-03-18 00:32

那就是以后个人交给企业。

美美珠珠追问

2020-03-18 07:40

也是从工资里面扣的吧，个人部分？

紫藤老师解答

2020-03-18 09:50

也是从工资里面扣的

知识扩展：个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。

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