请问老师，在今年3月份收到去年计提费用的发票，去年计提时候是按普票计提的，今年收到的是专票，那么在今年3月份的分录是不是要将差额计入以前年度损益调整科目，比如去年计提的费用是10000，结果收到专票是可计入的费用是9434，那么需要将566计入以前年度损益调整科目，借：应缴税费-应交增值税-进项税额 566，贷：以前年度损益调整 566，月末讲以前年度损益调整科目余额转入利润分配-未分配利润科目，虽然准则和税费上说在年报没报出之前，可以调整上年数，但是分录还是得这么做，因为去年的账已经年结了，今年也做了2个月的账了，只需要修改年报表就可以了，而不需要通过大量反结账去改去年的账，企业所得税年报也只需要使用修改后的年报表就可以了，这里操作正确吗？谢谢

迦南之地

于2020-03-18 13:16 发布   1321次浏览

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