老师，我们单位比较特殊，做的是跟农业有关的业务，跟政府部门打交道的，可能集中在345月干活，789月干活，到年底11月和12月集中开票，我能根据我干活的多少，在第一季度和第二季度确定一部分收入和暂估费用吗？如果能怎么做呢？

小小 追问

2020-03-18 14:25

合同是1年的，就一个合同，比如说8万，春季干活3万，秋季干活5万，最后11、12月开票。这样性质的，导致收入都是在年底开票确认，我能春季干3万活，就确认3万的收入吗？这样还能享受季度不超30万的增值税优惠？

钟存老师 解答

2020-03-18 14:30

可以的，按照收入实现月份确认

小小 追问

2020-03-18 14:59

那我确认收入，后面附件用什么呢？怎么报税呢？

钟存老师 解答

2020-03-18 15:15

提供劳务的增值税纳税义务发生时间是根据合同约定的，你确认收入的时候就申报增值税

小小 追问

2020-03-18 15:24

和正常开票时候的报税填写一样吗？

钟存老师 解答

2020-03-18 16:10

是的，只是天道未开票收入里边儿，
增值税的是按照合同约定的义务时间确认
不管你开不开票

小小 追问

2020-03-18 16:58

那我做分录时，前期确认收入了，等到我真正要开票的时候，先冲销原先的收入，再以实际税控系统开票金额确定收入吗？

钟存老师 解答

2020-03-18 17:05

金额不一样的再冲，一样的，不用冲