老师,(1)水泥厂自营建房子领用水泥,分录:借在建工程 贷库存商品(这个是我们成本核算中算出的成本价),生产这些水泥的原材料的进项税仍然可以抵扣,不需要转出对吗(2)水泥厂自营建造房子,领用原材料沙子,分录:借在建工程 贷原材料,请问这个原材料是含增值税的价格还是不含增值税的价格
慢慢
于2020-03-18 18:04 发布 1708次浏览
- 送心意
小叶老师
职称: 注册会计师,中级会计师,初级会计师
2020-03-18 18:11
同学,你好,1、不需要进项转出哈 2、按领用原料的不含税金额
相关问题讨论
按照规定,领用库存商品用于在建工程,也是要将采购用于生产该库存商品的原材料的进项税额做进行税额转出的。
2019-03-27 08:42:02
你好,领用原材料也不需涉及增值税
2018-05-11 18:44:18
公司购入不动产或购进物资用于在建工程,取得发票并经税务认证,会计处理为
借:固定资产/在建工程 (发票注明的不含税价)
应交税费——应交增值税(进项税额)(按发票注明税款的60%入账)
——待抵扣进项税额 (按发票注明税款的40%入账)
贷:银行存款/应付票据/应付账款
购入物资,用在建工程(自建)情况。通常这种物资材料在分批购入,取得发票并经税务认证,会计处理为:
借:在途材料/材料采购等 (发票注明的不含税价)
应交税费——应交增值税(进项税额) (按发票注明税款的100%入账)
贷:银行存款/应付票据/应付账款
在投入使用的当期,会计分录:
借:应交税费——待抵扣进项税额 (按原发票注明税款的40%入账)
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出 (按原发票注明税款的40%入账)
第13个月时,从“待抵扣进项税额”转入 “进项税额”,进入当期实际可以抵扣进项税额。
借:应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应交税费——待抵扣进项税额
(36号文规定:购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务,转用于不动产在建工程的,其已抵扣进项税额的40%部分,应于转用的当期从进项税额中扣减,计入待抵扣进项税额,并于转用的当月起第13个月从销项税额中抵扣。)"
2017-02-23 11:20:30
库存商品用于在建工程不需做进行税额转出,其所有权未发生转移,且不属于进项转出的列示项。
2019-03-27 11:10:38
您好,现在不需要考虑进项税额,因为营改增之后,在建工程也属于“增值税应税项目”
2019-03-25 16:05:55
还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
精选问题
获取全部相关问题信息
慢慢 追问
2020-03-18 18:13
小叶老师 解答
2020-03-18 18:14
慢慢 追问
2020-03-18 18:19
小叶老师 解答
2020-03-18 19:24
慢慢 追问
2020-03-18 19:25
小叶老师 解答
2020-03-18 19:31
慢慢 追问
2020-03-18 19:45
小叶老师 解答
2020-03-18 19:53
慢慢 追问
2020-03-18 20:00
小叶老师 解答
2020-03-18 20:01