财务工作中经常说的计提和结转是怎么个操作流程

　计提折旧：计算提取的意思，比如固定资产，一般会分几个月甚至几年分摊，那么每个月都要计算需要提取的金额以分摊成本，比如，10000的固定资产，第一个月提取1000分摊，分10个月提完。 　　结转：就是损益类科目结转到本年利润科目，使损益类科目余额为0。就理解为转账吧，从这个账户转到另外一个账户管理。 　　(1)比如公司1月份花20万买了一台设备，这属于公司的资产，但这个资产有一个问题，就是随着时间的推移，它会慢慢老化，生锈等等，所以计提折旧的意义在于每个月按照公式估计它的损耗，比如说，认为这台设备可用5年，5年后就报废，报废后当废铁卖如果能卖5000，那么可以用20万减去5000除以5年，再除以12个月就得到每个月计提的金额。这样做的目的不至于5年后突然的某个月20万的一台设备变成5000，损失19.5万，这样5年后的那个月及那年公司账的利润就会偏小甚至显示亏损，但实际上因为没有计提折旧，就相当于没考虑这台机器这么多年做的贡献，的账的金额就会与实际有较大出入。 （2）结转损益类科目为了计算的利润，一个公司要知道自己的净利润，除了产品本身的成本（如人工，原料，水电），还会发生运费，客户招待费，汽油费，办公费等等，老板想知道到底挣了多少钱是不是应该把所有已经发生的费用给扣除了。所以在月底需要结转到本年利润，还有很多科目也要结转，主营业务成本等等都要结转，这样单看“本年利润”一个账户就能知道自己是挣是赔啦。

财务会计月末结账流程包括：1）核对上月凭证，并决定上月结账收入和支出的月末余额；2）核实月末账户余额，确认账户余额是否正确；3）根据月末账务处理凭证，完成月末结账；4）检查月末结账的准确性，确保结账数据的准确性；5）审核月末结账，签署月末结账复核单；6）记录月末结账，完成月末结账登记；7）归档月末结账相关凭证，完成月末结账归档工作。

您好，这是指的年底的操作，平时不需要计提盈余公积、任意盈余公积。

您好同学，凭证都录完之后你要点一下凭证结转，就是将损益 结转，然后记账，审核，然后点结账就可以了同学。

同学您好，单位应当严格区分财政拨款结转结余和非财政拨款结转结余。财政拨款结转结余不参与事业单位的结余分配，单独设置“财政拨款结转”和“财政拨款结余”科目核算。非财政拨款结转结余通过设置“非财政拨款结转”“非财政拨款结余”“专用结余”“经营结余”“非财政拨款结余分配”等科目核算。 财政拨款结转、财政拨款结余的基本账务处理程序：各种财政拨款预算收入转入“财政拨款结转”的贷方，各种财政拨款支出转入“财政拨款结转”的借方，期末，符合财政拨款结余性质的“财政拨款结转”项目余额可以转入“财政拨款结余”。 1.财政拨款结转的核算 事业单位应当在预算会计中设置“财政拨款结转”科目，核算单位取得的同级财政拨款结转资金的调整、结转和滚存情况。年末，单位应当将财政拨款收入和对应的财政拨款支出结转入“财政拨款结转”科目。 主要账务处理如下： 年末，单位应当将财政拨款收入和对应的财政拨款支出结转入“财政拨款结转”科目。 根据结转财政拨款收入本年发生额： 借：财政拨款预算收入 贷：财政拨款结转——本年收支结转 解读：“财政拨款预算收入”结转到“财政拨款结转——本年收支结转”的贷方，类似于公司的收入转入本年利润的贷方。 ②根据各项支出中的财政拨款支出本年发生额： 借：财政拨款结转——本年收支结转 贷：事业支出（财政拨款支出）等 解读：各种支出转入“财政拨款结转——本年收支结转”的借方，类似于公司的费用转入本年利润的借方。 （2）其他情况的会计处理 ①按照规定从其他单位调入财政拨款结转资金的，按照实际调增的额度数额或调入的资金数额： 在财务会计中 借：财政应返还额度、零余额账户用款额度、银行存款 贷：累计盈余 在预算会计中 借：：资金结存——财政应返还额度、零余额账户用款额度、货币资金 贷：财政拨款结转——归集调入 解读：从其他单位调入财政拨款结转资金，财务会计直接记入“累计盈余”，预算会计计入“财政拨款结转——归集调入”科目。 ②按规定上缴（或注销）财政拨款结转资金、向其他单位调出财政拨款结转资金，按照实际上缴资金数额、实际调减的额度数额或调出的资金数额： 在财务会计中 借：累计盈余 贷：财政应返还额度、零余额账户用款额度、银行存款 在预算会计中 借：财政拨款结转——归集上缴、归集调出 贷：资金结存——财政应返还额度、零余额账户用款额度、货币资金 解读：上缴（或注销）财政拨款结转资金、向其他单位调出财政拨款结转资金，说明财政拨款资金减少，财务会计直接冲减“累计盈余”，预算会计则冲减“财政拨款结转——归集上缴、归集调出”。 ③因发生会计差错等事项调整以前年度财政拨款结转资金的，按照调整的金额： 在财务会计中 借或贷：财政应返还额度、零余额账户用款额度、银行存款 贷或借：以前年度盈余调整 在预算会计中 借或贷：资金结存——财政应返还额度、零余额账户用款额度、货币资金 贷或借：财政拨款结转——年初余额调整 解读：发生会计差错等调整事项，财务会计通过“以前年度盈余调整”科目核算，预算会计通过“财政拨款结转——年初余额调整”科目核算。 ④经财政部门批准对财政拨款结余资金改变用途，调整用于本单位基本支出或其他未完成项目支出的，按照批准调剂的金额： 借：财政拨款结余——单位内部调剂 贷：财政拨款结转——单位内部调剂 （3）年末，冲销有关明细科目余额。 借：财政拨款结转——本年收支结转 ——年初余额调整 ——归集上缴 ——单位内部调剂 贷：财政拨款结转——累计结转 或 借：财政拨款结转——累计结转 贷：财政拨款结转——归集调出 ——归集上缴 解读：年末，财政拨款结转的所有明细科目（除了“累计结转”外）全部结转到“财政拨款结转——累计结转”明细科目中。 （4）年末完成上述财政拨款收支结转后，按照有关规定将符合财政拨款结余性质的项目余额转入财政拨款结余： 借：财政拨款结转——累计结转 贷：财政拨款结余——结转转入 解读：财政拨款结转转入财政拨款结余，结转减少，记入借方，结余增加，记入贷方。 2.财政拨款结余的核算 单位在预算会计中应当设置“财政拨款结余”科目，核算单位取得的同级财政拨款项目支出结余资金的调整、结转和滚存情况。财政拨款结余的主要账务处理如下： （1）年末，对财政拨款结转各明细项目执行情况进行分析，按照有关规定将符合财政拨款结余性质的项目余额转入财政拨款结余。 借：财政拨款结转——累计结转 贷：财政拨款结余——结转转入 解读略 （2）其他情况的会计处理。 ①经财政部门批准对财政拨款结余资金改变用途，调整用于本单位基本支出或其他未完成项目支出的，按照批准调剂的金额： 借：财政拨款结余——单位内部调剂 贷：财政拨款结转——单位内部调剂 解读：结余转入结转，结余减少，记入借方，结转增加，记入贷方。 ②按照规定上缴财政拨款结余资金或注销财政拨款结余资金额度的，按照实际上缴资金数额或注销的资金额度数额： 在财务会计中 借：累计盈余 贷：财政应返还额度、零余额账户用款额度、银行存款 在预算会计中 借：财政拨款结余——归集上缴 贷：资金结存——财政应返还额度、零余额账户用款额度、货币资金 解读：在财务会计中，导致累计盈余减少的上缴财政拨款结余资金，在预算会计中，则导致“财政拨款结余”减少，记入“财政拨款结余——归集上缴”的借方。 ③因发生会计差错等事项调整以前年度财政拨款结余资金的，按照调整的金额： 在财务会计中 借或贷：财政应返还额度、零余额账户用款额度、银行存款 贷或借：以前年度盈余调整 在预算会计中 借或贷：资金结存——财政应返还额度、零余额账户用款额度、货币资金 贷或借：财政拨款结余——年初余额调整 解读：因发生会计差错等事项调整以前年度财政拨款结余资金的，财务会计计入“以前年度盈余调整”科目，在预算会计中，则计入“财政拨款结余——年初余额调整”科目。 （3）年末，冲销有关明细科目余额。 借：财政拨款结余——年初余额调整 ——结转转入 贷：财政拨款结余——累计结余 借：财政拨款结余——累计结余 贷：财政拨款结余——归集上缴 ——单位内部调剂 解读：年末，财政拨款结余的所有明细科目（除了“累计结余”外）全部结转到“财政拨款结转——累计结余”明细科目中。