一般纳税人计提增值税及附加税会计分录怎么编制？

小糊涂 追问

2020-03-19 08:56

购买商品时已经做了借:库存商品   应增值税进项税        销售商品时已做了借:现金  贷:主营业务收入  应交税费应交增值税销项税

许老师 解答

2020-03-19 08:58

是的呀。我上面的分录，是要把进项税和销项税，全部转入未交增值税的。期末的话，进项税、销项税余额，应当是0的

小糊涂 追问

2020-03-19 10:23

老师，进项和销项都转入未交增值税了，余额在贷方。

许老师 解答

2020-03-19 10:31

未交增值税，余额在贷方的话，表明本期应当交的增值税哦。
下一期扣款   借：应交税费-未交增值税     贷：银行存款