老师，这个是什么意思？不明白 但是题目中并没有抵减销项税 我有点想不明白，预收账款明明是5亿，现在变成5.17，那不是冲减多了0.17亿

吴美丽 追问

2020-03-19 09:56

预收账款明明是5亿，现在变成5.17，那不是冲减多了0.17亿，你看看题目的老师

陈诗晗老师 解答

2020-03-19 09:59

你这里实际收款是5亿，然后你还要分摊土地款这边0.17亿，也就是实际冲的预收 是5.17

吴美丽 追问

2020-03-19 10:02

能再详细的解释一下吗

吴美丽 追问

2020-03-19 10:05

是不是分录写错啦

陈诗晗老师 解答

2020-03-19 10:09

你这里实际收到的是5亿，然后土地款项要转过来，分摊0.17
也就是你实际收款相当于是  5.17
收了5亿的钱，然后分摊 了0.17给你。

吴美丽 追问

2020-03-19 11:20

还是不太明白的

陈诗晗老师 解答

2020-03-19 11:29

就好比你收了5亿，然后之前其他地方收的钱，也相当于要分摊给你0.17，你入账的预收是总的5.17

或者你理解之前其他地方 预收的0.17亿，现在账上处理

吴美丽 追问

2020-03-19 11:43

销项抵减应该在借方吧啊

陈诗晗老师 解答

2020-03-19 12:10

是的，销项税额抵减 是在借方

吴美丽 追问

2020-03-19 12:20

那这个分录不正确吧啊

陈诗晗老师 解答

2020-03-19 12:34

你这销项税额这里土地抵减部分，是错 了，应该是在借方

吴美丽 追问

2020-03-19 13:16

到底哪个是对的啊

陈诗晗老师 解答

2020-03-19 14:50

你应该缴纳的增值税为(5亿-0.2)/1.09×9%
你这里抵消的增值税应该是在借方，完整分录
预收时
借，银行存款5
贷，预收账款5
现在结转
借，预收账款5
贷，营业收入4.59
应交税费0.41
借，应交税费0.17
贷，开发成本0.17

吴美丽 追问

2020-03-19 16:46

很感谢老师的啊，最后一笔还是不太明白的啊

陈诗晗老师 解答

2020-03-19 16:50

我的理解是你题目的分录是错了，冲减应交增值税应该是按我给你的分录，应交税费是借方