一般纳税人，新开公司账务处理本月只有进项税，没有销项税，账务需要怎么处理？要不要把进项税结转到待抵扣进项税？

动人的发卡 追问

2020-03-19 10:08

借：生产成本
借：应交税费-增值税-进项税额
贷：银行存款
月末不做任何处理？等后面有销项税的时候再比对进项税的余额？

动人的发卡 追问

2020-03-19 10:09

报税的时候就填进项税那一栏按照账面余额填写？

汪晨老师 解答

2020-03-19 10:10

你好，是的，只填进项就可以了。

动人的发卡 追问

2020-03-19 10:10

我上面的会计分录这样处理是对的吗

动人的发卡 追问

2020-03-19 10:10

什么时候需要做待抵扣进项税呢

汪晨老师 解答

2020-03-19 10:11

分录正确的，你不抵扣的时候，放到待抵扣进项税

动人的发卡 追问

2020-03-19 10:12

我税务认证上面需要先认证，还要点抵扣吗？

汪晨老师 解答

2020-03-19 10:13

你好，是的，要点抵扣的。

动人的发卡 追问

2020-03-19 10:14

月末是不是计提公积金，社保，工资，工会经费，附加税，固定资产折旧就好了？

汪晨老师 解答

2020-03-19 10:16

是的，这些计提就可以了。

动人的发卡 追问

2020-03-19 10:17

我们这个月没有销项税只有进项税，意味着不要交增值税，也就是说附加税也不用提了吧？

汪晨老师 解答

2020-03-19 10:18

你好，是的，增值税不交，附加税也是不用交的

动人的发卡 追问

2020-03-19 10:19

后期有销项税的时候分录应该怎么做？

汪晨老师 解答

2020-03-19 10:30

借  应收账款/银行存款  贷  应交税费-应交增值税（销项税额）主营业务收入

动人的发卡 追问

2020-03-19 10:31

我是说进项税大于销项税的时候或者销项税大于进项税的时候的分录

汪晨老师 解答

2020-03-19 10:35

这个不需要做分录，销项进项分开的，不需要互相冲，申报，销项填销项，进项填进项，会自动抵扣

动人的发卡 追问

2020-03-19 10:37

我看网上有什么转出未交增值税，未交增值税的

汪晨老师 解答

2020-03-19 10:39

这个年底在结转的，借  应交税费-应交增值税（销项税额）  贷  应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
借  应交税费-应交增值税（转出未交增值税）   贷应交税费-应交增值税（进项税额）
根据应交税费-应交增值税（转出未交增值税）的余额做   如下分录
借  应交税费-应交增值税（转出未交增值税）   贷  应交税费-未交增值税，或者相反

动人的发卡 追问

2020-03-19 10:44

月末如果不做上面的分录，不是银行扣款缴税的时候就不好做了吗？扣款分录不是应该借未交增值税贷银行存款吗？

汪晨老师 解答

2020-03-19 10:46

月末不需要做。每月只需要计提增值税，缴纳税款的分录就可以了，
借未交增值税贷银行存款这个是每月要做的分录。