老师企业所得税汇算的所得税要怎么填账，账务怎么处理？

maize老师

职称：初级会计师,中级会计师

2020-03-19 12:27

计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税
同时调整未分配利润
  借：利润分配－未分配利润
  贷：以前年度损益调整。
  补交税款时
  借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款

阳光追问

2020-03-19 12:35

执行小企业会计准则没有以前年度损益调整，要怎么处理？

maize老师解答

2020-03-19 12:38

借利润分配－未分配利润贷应交税费－应交企业所得税补交税款时
借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款

阳光追问

2020-03-19 12:38

谢谢老师！

maize老师解答

2020-03-19 12:41

好的，我先回复别的学员了

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