老师你好，我想问关于企业所得税汇算清缴的问题，我19年第四季度的所得税计提了600多，没有缴纳税款，只是计提。但是我这次汇算清缴的时候还弥补了之前的亏损，所得税算下来只有几十块，我该如何处理呢？

PinkJam小花 追问

2020-03-19 13:26

冲减计提的分录做在今年几月的账里面呢

辜老师 解答

2020-03-19 13:28

你现在汇算清缴，可以现在做账的

PinkJam小花 追问

2020-03-19 13:31

我的意思是，做在2020年的账套里面吗？

PinkJam小花 追问

2020-03-19 13:32

我去年报报表的时候，账上计提的六百多，我现在报年报，年报上面需不需要调整计提数据呀？

辜老师 解答

2020-03-19 13:33

可以冲减去年多计提的所得税费用，调整财务报表的

PinkJam小花 追问

2020-03-19 13:36

你的意思是，在2020年5月前做冲减分录？财务报表年报我就直接在表上调整了嘛？

辜老师 解答

2020-03-19 13:45

是的，你的理解是对的

PinkJam小花 追问

2020-03-19 13:46

不好被税务局查吧？

辜老师 解答

2020-03-19 13:46

这个不会的，你冲减要用以前年度损益调整科目

PinkJam小花 追问

2020-03-19 13:47

分录咋做呢？

辜老师 解答

2020-03-19 14:02

借：应交税费—应交所得税  贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整  贷：未分配利润

PinkJam小花 追问

2020-03-19 14:05

我之前做的是借:所得税费用 贷:应交税费-所得税  ，我能不能直接用红字冲减呢？

辜老师 解答

2020-03-19 14:23

你是19年进行的这个账务处理吗

PinkJam小花 追问

2020-03-19 14:24

对

PinkJam小花 追问

2020-03-19 14:24

是第四季度计提的，有什么问题吗？

辜老师 解答

2020-03-19 14:27

你现在是要冲减到第四季度，还是2020年

PinkJam小花 追问

2020-03-19 14:31

是第四季计提多了，我刚刚说的，你是不是理解错了，老师？

辜老师 解答

2020-03-19 14:34

如果你要调整到第四季度，可以直接红字冲减的

PinkJam小花 追问

2020-03-19 16:00

没明白，我是今年调整第四季度，还是在19年的账套里面做调整？

辜老师 解答

2020-03-19 16:12

这个可以在今年调整的