华东公司将—栋写字楼经营租赁给华北公司使用，并采用成本模式进行后续计量。2016年1月1日，华东公司认为，出租给华北公司使用的写字楼，其所在地的房地产交易市场比较成熟，具备了采用公允价值模式计量的条件，决定将该项投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。该写字楼系华东公司自行建造，于2011年8月20日达到预定可使用状态并对外出租，其建造成本为43600万元，华东公司预计其使用年限为40年，预计净残值为1600万元，采用年限平均法计提折旧。2016年1月1日，该写字楼的公允价值为48000万元。假设华东公司没有其他的投资性房地产，按净利润的l0%提取盈余公积，不考虑所得税的影响。则转换日影

Ccc321 追问

2020-03-19 15:57

华东公司将—栋写字楼经营租赁给华北公司使用，并采用成本模式进行后续计量。2016年1月1日，华东公司认为，出租给华北公司使用的写字楼，其所在地的房地产交易市场比较成熟，具备了采用公允价值模式计量的条件，决定将该项投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。该写字楼系华东公司自行建造，于2011年8月20日达到预定可使用状态并对外出租，其建造成本为43600万元，华东公司预计其使用年限为40年，预计净残值为1600万元，采用年限平均法计提折旧。2016年1月1日，该写字楼的公允价值为48000万元。假设华东公司没有其他的投资性房地产，按净利润的l0%提取盈余公积，不考虑所得税的影响。则转换日影响资产负债表中“盈余公积”项目的金额为（ ）万元。
A.10550
B.1055
C.8950
D.895
感觉折旧算的时间不太对，11年8月达到预定可使用，则9月开始计提折旧，到16年1月，应该是总共计提了4年又5个月吧，最后的1月1日不算一个月吗？

雷蕾老师 解答

2020-03-19 16:00

1月1日那天不能算哈，因为那天就转了。折旧时间是52个月。

Ccc321 追问

2020-03-19 16:05

为什么不能算呢？好多题里都是1日也要算折旧的呢？怎么这里就不用了呢？虽然没有53个月的答案，但是让人很纠结。。。

雷蕾老师 解答

2020-03-19 16:11

不用纠结，这里是1月1号已经考虑转公允的，是确定不需要考虑的。如果是1月底转那是要考虑。其他你遇到1号要算的，遇到时可以发给老师看看，是不是表达不一样。

Ccc321 追问

2020-03-19 17:02

好的，多谢。。。

雷蕾老师 解答

2020-03-19 17:43

不客气哈，祝你学习愉快

Ccc321 追问

2020-03-19 22:21

2018年3月1日，戊公司与C企业签订了租赁协议，将其已停用2个月的一栋写字楼出租给C公司。租赁期开始日为2018年3月1日。该写字楼于2011年12月10日购置，成本为30000万元，折旧期为20年，采用直线法折旧，不考虑残值。目前公允价值为47000万元。假设戊公司对投资性房地产采用公允价值模式计量。

这题3月1日就算6年又3个月的折旧了？怎么辨别？

雷蕾老师 解答

2020-03-19 22:26

答案给老师看一下？按老师的理解应该是算6月加2个月的折旧的。

雷蕾老师 解答

2020-03-19 22:28

确实有矛盾的话，我们以真题的为准。模拟题做参考。

Ccc321 追问

2020-03-19 22:58

参考答案：（5） 借：投资性房地产——成本      47 000      累计折旧 9 375（30 000÷20×6＋30 000÷20×3÷12）    贷：固定资产                30 000      其他综合收益             26 375

雷蕾老师 解答

2020-03-20 10:22

老师去翻了教材，这一题是从9月1号转固定资产的，账面价值就是用截止8月31的。我们以教材为准。