老师，一般人，软件企业增值税实行即征即退，怎么算呢，按照什么比例呢

421562397 追问

2020-03-19 16:24

实际税负是什么意思，怎么算

朴老师 解答

2020-03-19 16:29

实际税负就是你实际交到税局的税金/营业额*100%的比率

421562397 追问

2020-03-19 16:33

老师，即征即退，也是跟着申报期申报缴税吗，账务上怎么体现即征即退，怎么做分录呢

朴老师 解答

2020-03-19 16:36

一、根据正常销售，确认收入：
借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
二、缴纳增值税时：
本月上交本月应交的增值税
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
本月上交以前期间应交未交的增值税
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
三、计提应收的增值税返还：
借：其他应收款
贷：营业外收入——政府补助
四、收到增值税返还：
借：银行存款
贷：其他应收款

421562397 追问

2020-03-19 17:29

好的，谢谢老师，上交本月的增值是，是建筑企业预交的吗，

朴老师 解答

2020-03-19 17:34

是的，一般是预缴的，满意请给五星好评，谢谢