老师你好我总公司只下设了一个分公司那么汇总缴纳企业所得税时比例怎么分配呢？谢谢

钟存老师

职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格

2020-03-19 16:13

《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知》（国税发[2008]28号）第六条规定，就地预缴，是指总机构、分支机构应按本办法的规定，分月或分季分别向所在地主管税务机关申报预缴企业所得税。

第七条规定，汇总清算，是指在年度终了后，总机构负责进行企业所得税的年度汇算清缴，统一计算企业的年度应纳所得税额，抵减总机构、分支机构当年已就地分期预缴的企业所得税款后，多退少补税款。

第十九条规定，总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构间分摊预缴，50%由总机构预缴。总机构预缴的部分，其中25%就地入库，25%预缴入中央国库，按照《财政部、国家税务总局、中国人民银行关于印发〈跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理暂行办法〉的通知》（财预[2008]10号）文件的有关规定进行分配。

秀丽的老师追问

2020-03-19 16:17

老师你好分支机构分摊的50%是根据什么文件里写的工资收入资产的比例来计算如果只有一个分公司的话就直接按照总公司根据汇总后的利润计算的50% 是这样吗谢谢

钟存老师解答

2020-03-19 16:18

你们只有一个分支机构，就是直接用应纳税所得50%在总分机构之间分摊

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