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立红老师

职称： 中级会计师,税务师

2020-03-19 17:15

你好
1、老师上面的表述对不？——对的
2、上面受托方的计税价格是指收回后计入委托加工物资的价格吗？——不是的，是受托方正常在对外出售时的售价
3、老师上面3种情况的分录说一下
委托方以高于受托方计税价格出售的，要缴纳消费税，但代收代缴部分可以抵减
收回后连续生产应税消费品的，已缴纳部分可以抵减
借：应交税费——应交消费税
贷：银行存款
委托方以不高于受托方计税价格直接出售的，不再缴纳消费税
借：委托加工物资
贷：银行存款

一朵小红花 追问

2020-03-19 17:22

那例如，受托方代加工某消费品，他自己销售这种产品100，委托方加工收回计入委托加工物资80， 委托方销售也是100就不用缴纳消费税了是吗？是不是受托方缴纳的时候就是按照100缴纳的，所以不用交税了

立红老师 解答

2020-03-19 17:27

你好，是的，是这样的。

一朵小红花 追问

2020-03-19 17:49

如果说，受托方没有同类产品呢？加工费➕ 原材料/（1-税率）就是计税价格是吗？

一朵小红花 追问

2020-03-19 17:52

如果像啤酒从量计征的，就不存在别的，就是数量✘税率是吗？

立红老师 解答

2020-03-19 17:55

你好，加工费➕ 原材料/（1-消费税税率）就是计税价格，啤酒从量计征的，不需要计算组价

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相关问题讨论
组成计税价格=(成本+利润)÷(1-比例税率)
2020-06-16 08:10:52
您好 是的，理解是正确的。
2021-05-07 05:39:42
你好 1、老师上面的表述对不？——对的 2、上面受托方的计税价格是指收回后计入委托加工物资的价格吗？——不是的，是受托方正常在对外出售时的售价 3、老师上面3种情况的分录说一下 委托方以高于受托方计税价格出售的，要缴纳消费税，但代收代缴部分可以抵减 收回后连续生产应税消费品的，已缴纳部分可以抵减 借：应交税费——应交消费税 贷：银行存款 委托方以不高于受托方计税价格直接出售的，不再缴纳消费税 借：委托加工物资 贷：银行存款
2020-03-19 17:15:45
括号里面的价格不含消费税，所以分母才是减消费税税率
2020-04-13 16:58:08
你好白酒消费税不可以抵扣的
2022-04-28 12:27:41
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