某企业为居民企业，属小型微利企业，2019年经营业务如下：（20分） 取得销售收入2000万元； 销售成本700万元； 发生销售费用600万元（其中广告费420万元）；管理费用500万元（其中业务招待费16万元，研发费用40万元未形成无形资产）；财务费用42万元； 各种税金180万元（含增值税税额120万元）； 营业外收入80万元，营业外支出40万元（含通过公益性社会团体向贫困山区希望小学捐款3万元，支付税收滞纳金36万元）； 计入成本、费用中的实发工资总额120万元，拨缴职工工会经费2万元，支出职工福利费20万元和职工教育经费6万元；要求（1）、分步骤计算说明企业应纳税所得额；（2）、计算实际应纳企业所得税额；（3）、编制计提企业所得税的会计分录。

暖暖老师 解答

2020-03-20 08:07

利润总额是2000-700-600-500-42-60+80-40=138

暖暖老师 解答

2020-03-20 08:07

广告费扣除限额2000*12%=240

暖暖老师 解答

2020-03-20 08:07

纳税调增金额420-240=180

暖暖老师 解答

2020-03-20 08:08

业务招待费扣除16*60%=9.6

暖暖老师 解答

2020-03-20 08:08

纳税调增金额是16-9.6=6.4

暖暖老师 解答

2020-03-20 08:08

研发支出加计扣除40*75%=30

暖暖老师 解答

2020-03-20 08:09

捐赠支出可以全额扣除

暖暖老师 解答

2020-03-20 08:09

税收滞纳金不可以扣除，需要纳税调增36

暖暖老师 解答

2020-03-20 08:10

工会经费120*2%=2.4，可以全额扣除

暖暖老师 解答

2020-03-20 08:10

福利费120*14%=16.8
20-16.8=3.2

暖暖老师 解答

2020-03-20 08:11

需要纳税调增3.2福利费

暖暖老师 解答

2020-03-20 08:11

教育经费120*8%=9.6可以全额扣除

暖暖老师 解答

2020-03-20 08:12

应纳税所得额是138+180+6.4-30+36+3.2=333.6

暖暖老师 解答

2020-03-20 08:13

2应该缴纳企业所得税是
100*5%+200*10%+33.6*25%=33.4

暖暖老师 解答

2020-03-20 08:13

3借所得税33.4
贷应交税费应交所得税33.4

微笑的唇彩 追问

2020-03-20 23:01

老师

微笑的唇彩 追问

2020-03-20 23:01

广告费扣除不应该是2000x15%吗？