请问19年红冲了18年的发票，做账时这笔收入做到了以前年度损益调整科目里，没有影响当年的总收入，但是当月增值税申报时将这笔开的负数发票直接抵消了，所以申报表的年末累计总收入和账对不上，现在做19年汇算清缴，营业收入应该以哪个为准？

零零淼 追问

2020-03-20 11:57

没有调整，汇算清缴的数据也没有减这笔负数发票的收入。

郭老师 解答

2020-03-20 11:58

那你应该减去这个收入

零零淼 追问

2020-03-20 12:01

那19的的汇算清缴按账上报还是根据增值税申报表的累计收入报？

郭老师 解答

2020-03-20 12:04

你好，账上的

零零淼 追问

2020-03-20 12:09

如果按账上报，那就没有减这个收入，因为19年的这笔收入是做到以前年度损益调整里的，增值税申报表里的本年累计数据是将该笔收入直接抵减了的。

零零淼 追问

2020-03-20 12:10

销项负数发票是19年开的

郭老师 解答

2020-03-20 12:11

账上你不做了以前年度损益调整，这个不就是红冲收入吗？

零零淼 追问

2020-03-20 12:12

是啊，这笔收入只体现在以前年度损益调整这个过渡科目里，主营业务收入的余额是没有减这笔收入的。

郭老师 解答

2020-03-20 12:15

主营业务收入-以前年度损益调整

零零淼 追问

2020-03-20 12:23

就是说账里主营业务收入的数字不用调整，只要上面的差值和增值税申报表的余额能对上就行了，是吗？

郭老师 解答

2020-03-20 12:26

你好，可以的，