老师，房地产企业，开的票都是不征税发票，预缴了3%的增值税及附加等，如果不确认收入，那我预缴的这些税费入哪里？

酷炫的猫咪 追问

2020-03-20 10:30

那在报表上是显示负数吗

江老师 解答

2020-03-20 10:31

预缴税款是负数，就是应交税费的负数，属于借方发生额。

酷炫的猫咪 追问

2020-03-20 10:33

开出去不征税发票是属于预收账款是吧，不能确认收入，那成本也是不可以确认的吗？

江老师 解答

2020-03-20 10:40

开出去不征税发票属于预收账款
直接不用做收入，这个就是预收账款
借：银行存款
贷：预收账款
不做收入，就不存在结转成本。

酷炫的猫咪 追问

2020-03-20 10:53

那我19年开的都是不征税收入，所以在汇算清缴时是没有所得税的，是吧

江老师 解答

2020-03-20 10:57

汇算清缴时，就看你们的利润表，有没有利润了，没有利润不缴企业所得税。

酷炫的猫咪 追问

2020-03-20 11:06

我还想请问下，汇算清缴的年报是2019年12月31号那个月的报表吗？就比如说应付职工薪酬这个科目，在2019年12月份的报表上是显示12月计提的工资，我在汇算清缴的时候这个科目是填全年应该付的还是跟着12月份的报表填写？

江老师 解答

2020-03-20 11:09

根据你们在税务申报系统2019年1月至2019年12月申报的应发工资进行申报，这个数据就是你们的税务认可的税前列支工资数据。至于你们的计提数据，就是财务计提工资费用的数据，如果有差异，就是调整数据。

酷炫的猫咪 追问

2020-03-20 11:13

也就是说，年报其实就是和19年12月的报表有差异。不能说19年12月报表就是年报表，是吧

江老师 解答

2020-03-20 11:15

企业所得税汇算清缴，本身就会与财务报表存在一定的差异，存在调增或调减的事项。是以利润表为起点进行调整最后的企业所得税汇算表。

酷炫的猫咪 追问

2020-03-20 11:16

还有，我房地产这块，因为还在建，这个是进入存货里是吗

江老师 解答

2020-03-20 11:20

这个本身就是属于存货的列支范围。

酷炫的猫咪 追问

2020-03-20 11:22

好的，谢谢老师

江老师 解答

2020-03-20 11:22

有不明白的问题再咨询