出口退税的分录怎么做，可以举个例子吗，对这个应交税费——应交增值税——出口退税的实际应用不是很明白

板栗 追问

2020-03-20 13:58

老师，2和4应该是可以连起来的一次业务，期末时候，这个应交税费——应交增值税——出口退税还需要加入这个分录吗？
借：应交税费——应交增值税——销项税额
贷：应交税费——未交增值税
应交税费——应交增值税——进项税额
应交税费——应交增值税——减免税额

朴老师 解答

2020-03-20 14:03

需要的，一块做也得分开的

板栗 追问

2020-03-20 14:03

那它应该加到这个分录的借方还是贷方啊

朴老师 解答

2020-03-20 14:15

他是正好抵消的，我上面给你的

板栗 追问

2020-03-20 14:16

不是很明白，出口退税那个科目不是一直在贷方吗

朴老师 解答

2020-03-20 14:24

出口退税退的是进项税。你在销货的时候,也就是处理进项的时候是在借方记的,所以退的时候就是在贷方退的。

板栗 追问

2020-03-20 16:26

老师所以一系列下来是不是做完上面的2和4分录，退到钱之后期末做未交增值税的时候，分录是
借：应交税费——应交增值税——销项税额
应交税费——应交增值税——出口退税（退到的钱）
贷：应交税费——未交增值税
应交税费——应交增值税——进项税额
这样对嘛

朴老师 解答

2020-03-20 16:31

嗯，是的，最后是这样的，

板栗 追问

2020-03-20 16:52

老师，第3个分录出口转内销又怎么理解，如果
借:应交税金-应交增值税-出口抵减内销应纳税额(免抵额) 100

贷:应交税金-应交增值税-出口退税(免抵额) 100

这100应该是拿来抵销项税的，期末结转的时候
借：应交税费——应交增值税——销项税额
贷：应交税费——未交增值税
应交税费——应交增值税——进项税额
应交税费——应交增值税——出口抵减应纳税额

这样算出来未交增值税刚好是一个要交的税，可是如果这个应交税金-应交增值税-出口退税(免抵额) 要怎么处理呢，因为我一直理解就是借贷平衡，像第3个分录它这个科目出现在贷方了，还需要一个什么分录会让它出现在借方呢？

朴老师 解答

2020-03-20 17:00

退的时候就是在贷方退的。