增值税申报表上的销售额比利润表上的营业收入多10万，原因是公司转卖了部分固定资产，开了销售发票10万，年度汇算清缴按增值税的销售额填，利润总额就会比利润表上的多出10万，怎么处理？

小巧的热狗 追问

2020-03-20 20:17

老师，这10万已收款了

萦萦老师 解答

2020-03-20 20:23

您好，那您当时已经做了银行存款，也就是说您现在：借：按您当时做的贷方科目10W 贷：以前年度损益调整（营业外收入）10W。

小巧的热狗 追问

2020-03-20 20:39

老师，之前收款时做了:借:银行存款 贷:固定资产清理，应交税费，处置收益时:借:营业外支出 贷:固定资产清理，如果今年做:借：固定资产清理10万，贷：以前年度损益调整10万，那固定资产清理又有余额了

萦萦老师 解答

2020-03-20 20:55

您好，去年正确的分录应该是：借固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产   收到银行存款 借：银行存款  贷：固定资产清理  应交税费  差额资产处置损益；所以您的收入不应该调整10W。

萦萦老师 解答

2020-03-20 21:02

利润表和增值税申报表可以不一致,譬如销售固定资产,增值税申报表反映收入,但在会计核算时,通过固定资产清理核算,结果在营业外收入或营业外支出反映,与利润表中的收入没有关系,必然造成不一致.您所得税汇算时按利润表正常填列即可。

小巧的热狗 追问

2020-03-20 21:13

多谢老师耐心解答！

萦萦老师 解答

2020-03-20 21:15

您好，希望我的答复对您有帮助，祝您工作愉快！！！