12月只有无票收入，销项发票未在12月开出，做了未开票销项税98985.78元，但是我12月填报增值税时忘了这部分，现在做了更正申报，补了95353.26元的增值税（98985.80-3632.54进项留底），补了教育费附加2860.59元，城市维护建设税1907.06 元，地方教育费附加953.53元，并交纳了2981.69元的滞纳金，请问这些补税的和滞纳金我该怎么做账务处理，12月只做了转出未交增值税 借应交税费-增值税-转出未交增值税 3632.54 贷：应交税费-增值税-进项税额3632.54

～＿～ 追问

2020-03-21 09:17

12月我做了  借： 应收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税-未开票销项税呀

辜老师 解答

2020-03-21 09:19

那你结转的时候，借应交税费-应交增值税-未开票销项税98985.78   贷：应交税费-增值税-进项税额3632.54  应交税费-增值税-转出未交增值税 95353.26
然后，借：应交税费-增值税-转出未交增值税 95353.26  贷：应交税费-未交增值税 95353.26
实际缴纳时，借：应交税费-未交增值税 95353.26  贷：银行存款   95353.26

～＿～ 追问

2020-03-21 09:26

但是我12月把留底的进项做了结转呢  借 ：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 3632.54  贷：应交增值税-应交增值税-进项税额 3632.54  ，你上面的又做了一遍贷：应交税费-应交增值税-进项税额3632.54

辜老师 解答

2020-03-21 09:27

你之前已经做了，那你现在只要做销项税的结转了

～＿～ 追问

2020-03-21 09:28

就是不会啊  老师能具体把分录和金额列示一下吗

辜老师 解答

2020-03-21 09:29

借应交税费-应交增值税-未开票销项税98985.78 贷： 应交税费-增值税-转出未交增值税98985.78
然后，借：应交税费-增值税-转出未交增值税 95353.26 贷：应交税费-未交增值税 95353.26
实际缴纳时，借：应交税费-未交增值税 95353.26 贷：银行存款 95353.26

～＿～ 追问

2020-03-21 09:29

喔 好的

～＿～ 追问

2020-03-21 09:30

那我3月份把销项发票开了 ，账务上怎么处理呢

辜老师 解答

2020-03-21 09:31

开票了，可以不用再账务处理的

～＿～ 追问

2020-03-21 09:31

还有一个 上面缴纳的三小税和滞纳金怎么坐做账务处理呀

辜老师 解答

2020-03-21 09:32

附加税，先计提，借：税金及附加  贷：应缴税费—应缴XX税
实际缴纳，借：应缴税费—应缴XX税  贷：银行存款
滞纳金，借：营业外支出  贷：银行存款

～＿～ 追问

2020-03-21 09:33

好的 懂了，滞纳金可以企业所得税税前扣除是吧

辜老师 解答

2020-03-21 09:33

滞纳金不可以税前扣除的

～＿～ 追问

2020-03-21 09:34

销项发票开了， 不用从应交税费-应交增值税-未开票销项税 转到应交税费-应交税费-销项税是吧

辜老师 解答

2020-03-21 09:35

其实不管有没有开票，都可以用应交税费-应交税费-销项税核算的

～＿～ 追问

2020-03-21 09:39

好  但是我做了进项税额暂估，因为跟关联公司有往来 ，为了每月对上往来，没有收到发票就做了进项税额暂估，那等收到进项发票的时候 借：应交税费-应交增值税-进项税额暂估  -100  转到 借：应交税费-应交增值税-进项税额100 这样做账务处理对吗

辜老师 解答

2020-03-21 09:40

可以的，可以这样结转的

～＿～ 追问

2020-03-21 09:47

好的  谢谢  一般跟公司采购没收到发票时 ，不应该做进项税额暂估，应该直接借：库存商品 （不含税）100 贷：应付账款（不含税） 100； 收到发票时 ：借：应交税费-应交增值税-进项税额13  贷 应付账款13，最后付钱时 借：应付账款113    贷：银行存款113（或预付账款），是这样的不 老师？

辜老师 解答

2020-03-21 09:48

是的，是这样处理的