上市公司的所得税应纳税额计算，不调增资产减值损失吗？

0000 追问

2020-03-21 16:21

按题目理解，净利润的这两种算法都适用吗？（1700+150-50）*（1-25%）=（1700+150-50）-（1700+150-50+250）*25%

文文老师 解答

2020-03-21 16:23

哪二种算法，你的追问中没有看到。

0000 追问

2020-03-21 16:25

第二个算式是常规计算的时候，都是把资产减值损失进行调增了，它的前一个题就出现了，把资产减值损失和信用减值损失都调整了。所以才有疑问。

文文老师 解答

2020-03-21 16:29

如果是计算净利润，不用调增。
如果是计算应纳税所得额，需要调增。
要注意题目问的是什么。
同时提取盈余公积是按会计利润来计提的，遵守的是会计准则，不是按应纳税所得额来计提。

0000 追问

2020-03-21 16:32

我能理解为：在计算所得税纳税额时，进行调增调减，在单存计算净利润时，不进行调增调减吗？

文文老师 解答

2020-03-21 16:35

是的，你的理解是对的。

0000 追问

2020-03-21 16:36

好的，谢谢。课件里没有这个点，所以不知道。

文文老师 解答

2020-03-21 16:37

不用谢，有帮到你就好。请五星好评!