老师您好，请问我去年12月暂估入库商品，今年2月收到发票，暂估金额大于发票金额，去年已结转成本，2月我该怎么做账，分几步？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2020-03-21 20:06

你好
根据发票冲销暂估
借；应付账款-暂估，贷；库存商品
根据发票入账
借；库存商品，应交税费-应交增值税（进项税额），贷；应付账款等科目
然后冲销之前多结转的成本
借；库存商品，贷；以前年度损益调整——主营业务成本

四叶草追问

2020-03-21 20:08

老师我这软件里没有以前年度损益调整，就这差额部分不会处理

四叶草追问

2020-03-21 20:10

冲暂估按原暂估数原路冲红也行吧，老师

邹老师解答

2020-03-21 20:28

你好，冲暂估是按原暂估分录做相反分录红冲就是了
没有以前年度损益调整科目，那冲销之前多结转的成本的分录就是
借；库存商品，贷；利润分配——未分配利润

四叶草追问

2020-03-21 21:09

明白了老师，谢谢

邹老师解答

2020-03-21 21:18

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！希望对我的回复及时给予评价。谢谢
晚安

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