什么企业交个人所得税？

亢 追问

2020-03-22 10:09

一张专用发票的含税金额是117元，税率是17元，假如只报销这张发票的100元，请问怎么做账呢？

邹老师 解答

2020-03-22 10:10

你好，是什么原因剩余的17元没有报销呢？

亢 追问

2020-03-22 10:12

超标准啦，只能按100元报，不知道17元的税能不能全部抵，还是感觉能报销的占整张发票的比例来算可抵的

邹老师 解答

2020-03-22 10:15

你好，这个标准是单位自行确定的一个标准，还是有税法规定呢？
如果是单位自己确定的，那就是这样处理
借；管理费用等科目，应交税费——应交增值税（进项税额），贷；库存现金等科目100，营业外收入 17

亢 追问

2020-03-22 10:17

意思是进项税全部能抵扣？贷方不报销的差额计入到营业外收入？

邹老师 解答

2020-03-22 10:17

你好，是的，是这个意思

亢 追问

2020-03-22 10:19

税务有规定什么情况下一张发票的一部分能抵扣一部分不能抵抗吗？

邹老师 解答

2020-03-22 10:21

你好
如果有不同用途（比如一部分用于产品生产，一部分用于职工福利））就会一部分可以抵扣，一部分不能抵扣

亢 追问

2020-03-22 10:22

一张票的进项税是确定的，那怎么划分这两部分的进项税金额呢？

邹老师 解答

2020-03-22 10:24

你好，需要根据用途确定
比如进项税额是17,50%用于生产产品，50%用于职工福利，那可以抵扣的进项税额就是17*50%=8.5

亢 追问

2020-03-22 10:25

说白了就是按照比例乘以进项税来确定金额?

邹老师 解答

2020-03-22 10:27

你好，是按照比例乘以进项税来确定可以抵扣的进项税额