单位是小规模纳税人，全部发票都是自开3%税率专票，季度销售额小于30万，增值税，城建税，教育费附加，地方教育费附加分别怎么计算缴纳呢？

成就的短靴 追问

2020-03-22 11:53

好的，麻烦老师看一下我的理解是否准确，   情况一：小规模纳税人，自开普票，季度销售额小于30万，增值税0，城建税0.教育费附加0.地方教育费附加0。            情况二：小规模纳税人，自开普票，季度销售额大于30万，增值税3%.城建税7%/2.教育费附加3%/2.地方教育费附加2%/2.                情况三：小规模纳税人，自开专票，季度销售额小于30万，增值税3%.城建税7%/2.教育费附加3%/2.地方教育费附加2%/2

文老师 解答

2020-03-22 11:54

您好，是的，是这样的，您归纳的挺好

成就的短靴 追问

2020-03-22 11:59

好的，谢谢老师，刚刚接手单位工作，我们是小规模纳税人，全部自开3%专票.季度销售额小于30万，看到之前同事的申报记录只缴纳了3%增值税和7%/2的城建税，没有缴纳教育费附加和地方教育费附加，请问这是什么原因呢？

成就的短靴 追问

2020-03-22 12:07

如图

文老师 解答

2020-03-22 12:27

《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

这是文件原文，并没有具体说明专票还是普票的，我理解附加税是按增值税来的，或者您可以和你们当地税务局具体核实一下

成就的短靴 追问

2020-03-22 12:32

好的，因为非工作日联系不上税务局，但是因为一些原因需要马上知晓，所以只能麻烦老师了，主要就是疑惑为什么只缴纳了城建税而没有缴纳教育费附加和地方教育费附加？

成就的短靴 追问

2020-03-22 13:12

老师，弄清楚了哈，财税2016年12号文件，小规模纳税人免征教育费附加和地方教育费附加

文老师 解答

2020-03-22 14:10

OK,，好的，有问题欢迎前来咨询