一方和本建筑安装单位签订合同 借用本建筑安装单位资质接工程项目 然后本单位开具工程款和劳务费的发票给中建某局（举个例子）然后中建某局来款后，本单位扣下税金及合同毛利 把剩下的钱支付给他劳务费，这部分劳务费就是本单位的成本。请问这种类型的是怎么做账的？还有就是经常发票开出去了，那边由于要一层一层的申请导致款项当月来不了或者只能来一部分，我们这边就没法支付给另一边劳务费，就相当于收入，没成本，怎么做账啊？？

高台树色 追问

2020-03-22 12:33

那比如发票开出去30万 当月钱一直没有来或者只来了10万 我们这边的收入就是30万 但是成本就是10万或者0 怎么处理账务呀

庄老师 解答

2020-03-22 13:03

你好，比如发票开出去30万，是按工程结算款，
借应收账款30，贷工程结算30/（1+9%），应交税费－－应交增值税，
收到拨款10，借银行存款10，贷工程结算10
成本10万元，借工程施工－－合同成本10，贷银行存款，

高台树色 追问

2020-03-22 13:16

恩恩 我明白了 。就是没有发生成本的收入 就先计入工程结算 ，不计入主营业务收入   ，那月底财务软件自动生成的报表上产生的主营业务收入和实际的开票收入不符 是没有关系的吗

庄老师 解答

2020-03-22 15:03

你好，是的，是这样的，按完工百分比来确认收入和成本，

高台树色 追问

2020-03-22 16:17

好的！非常感谢

庄老师 解答

2020-03-22 16:26

你好，祝你快乐，学习进步

高台树色 追问

2020-03-23 08:28

老师 我再问一下，就是工程结算 到底是设在成本科目里还是负债科目里呀

庄老师 解答

2020-03-23 09:17

你好，这个是负债科目，类似于一般企业的预收账款

庄老师 解答

2020-03-23 09:20

你好，另外一种观点， 
工程结算属于成本类科目（更倾向于损益类，它是主营业务收入的过渡科目），不能放在负债科目进行核算。这里面需要引入另外一个科目：工程施工。综合二者来进行比较。

   “工程施工”相当于“生产成本”属于成本类科目，“工程结算”这个科目是企业向业主办理工程价款结算，按应结算的金额，借记“应收账款”等科目，贷记本科目。

   “工程结算”与“工程施工”在资产负债表当中没有固定的表示项目，它们分两种情况计入资产负债表。

  “工程结算”科目是由于施工企业的工程工期一般都比较长，根据工程施工合同的完工进度向业主开出工程价款结算单时一般还不具备收入确认的条件，因此不能像一般企业那样直接借记应收账款，贷记主营业务收入科目进行核算，而是把“工程结算”科目作为“主营业务收入”的过渡替代科目进行核算，反映在资产负债表上。 向业主开出工程价款结算单办理结算时，按结算单所列金额，借记“应收账款”科目，贷记“工程结算”科目。

高台树色 追问

2020-03-23 09:40

非常感谢 祝您生活愉快

庄老师 解答

2020-03-23 09:43

你好，应该的，心情快乐

高台树色 追问

2020-03-23 11:19

你好，比如发票开出去30万，是按工程结算款，
借应收账款30，贷工程结算30/（1+9%），应交税费－－应交增值税，
收到拨款10，借银行存款10，贷工程结算10
成本10万元，借工程施工－－合同成本10，贷银行存款，


老师我想问一下为什么收到拨款10万 贷方不应该是应收帐款吗 为什么是工程结算呢 那账上的应收帐款一直就挂着原本那么多呀