1. 地处市区的某酒店为增值税一般纳税人，2019年6月发生如下业务： （1）将2017年5月1日购进用于集体福利和个人消费的不动产，在2019年5月转为酒店用房。购进该不动产时，增值税专用发票上注明的税金为16万元，其原值为116万元，已提折旧11.6万元（不考虑残值）。 这道题要求计算允许抵扣的进项税额，只考虑专用发票上的金额么？

萦萦老师 解答

2020-03-22 20:38

因为对应11.6/116=0.1这一部分之前是用于集体福利和个人消费，进项税不得抵扣，所以只能按剩余折旧部分可以抵扣了，1-0.1=0.9；

勇 追问

2020-03-22 20:39

老师，酒店原本用于福利和个人消费的，后来转变用途，这个因素就没有有什么影响计算么？

萦萦老师 解答

2020-03-22 20:47

您好，就是因为这个因素的影响，所以才按剩余部分算可抵扣的，因为用于福利和个人消费的是不能抵扣进项的。