研发费加计扣除明细表里第35行委托研发，是委托单位填写还是被委托单位填写

郭郭 追问

2020-03-23 15:31

我们公司做为委托方收到被委托单位的发票，发票内容是研发技术费。这张发票我是入到研发费用里吗？

邹老师 解答

2020-03-23 15:32

你好，是的，是通过研发费用科目核算的

郭郭 追问

2020-03-23 15:45

如果我们是被委托方，那么我们因为被委托的研发项目而发生的费用属于研发费吗，如果属于的话在研发费用加计扣除明细表里怎么填

邹老师 解答

2020-03-23 15:47

你好，你们是被委托方，那研发支出应当由委托方加计扣除，而不是受托方的 ，所以被委托方不需要在研发费用加计扣除明细表里填写的

郭郭 追问

2020-03-23 15:53

被委托方发生的费用不属于他们的研发费用吗？还是说属于研发费只是不加计扣除

邹老师 解答

2020-03-23 15:54

你好，被委托方发生的与研发有关的支出，由委托方通过研发费用科目核算，受托方是不通过研发费用科目核算的

郭郭 追问

2020-03-23 16:10

如果我方收到受托方开来的研发费发票10万，那我在入账时是入10万还是8万？

邹老师 解答

2020-03-23 16:11

你好，发票是10万，入账就是按10万入账的

郭郭 追问

2020-03-23 16:15

委托研发费不是只能按80%计入委托方吗

邹老师 解答

2020-03-23 16:20

你好，你是在哪里看到了只能计入80%的描述文字？

郭郭 追问

2020-03-23 16:27

《高新技术企业认定管理工作指引》

邹老师 解答

2020-03-23 16:30

你好
（7）委托外部研究开发费用
是指企业委托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研究开发活动所发生的费用（项目成果为企业拥有，且与企业的主要经营业务紧密相关）。委托外部研究开发费用的发生金额应按照独立交易原则确定。
认定过程中，按照委托外部研究开发费用发生额的80%计入研发费用总额。
（8）其他费用
为研究开发活动所发生的其他费用，如办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险费等。此项费用一般不得超过研究开发总费用的20%，另有规定的除外。
这里的80%并不是按发生额80%扣除的意思，你可以看一下后面的20%部分的描述

郭郭 追问

2020-03-23 16:34

这个20%是指其他费用不能超过研发用费用的20%，和80%不是一回事。

邹老师 解答

2020-03-23 16:35

你好，是  不是一回事
所以总的还是扣除全额发生的费用，而不是发生额的80%
这里的80%并不是按发生额80%扣除的意思

郭郭 追问

2020-03-23 16:35

申请高企时要求三表一致，哪三表您知道吗

邹老师 解答

2020-03-23 16:37

你好
企业年度所得税纳税申报表（A104000期间费用明细表）、企业财务报表、研发投入专项审计报告中的企业研发费用数据要求一致

郭郭 追问

2020-03-23 16:41

我知道了，谢谢您

邹老师 解答

2020-03-23 16:43

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢