老师，你好，想问一下房地产企业，在收到预收款后预交的企业所得税时怎么做账务处理！在确定收入后又该如何抵消这一部分的交的税金？有没有相关的文件公告？

心 善 追问

2020-03-23 16:23

我问的是企业所得税

立红老师 解答

2020-03-23 16:26

你好，
预交
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款

以后有利润
借：所得税费用
贷：应交税费-——应交企业所得税

借贷相抵差额交税

心 善 追问

2020-03-23 16:27

谢谢你，老师

心 善 追问

2020-03-23 16:29

这一样如果填报表应该填哪？

立红老师 解答

2020-03-23 16:40

你好，参考国家税务总局公告2018年第26号关于企业所得税月（季）度预缴纳税申报表的填报说明，建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，按照税收规定已经向项目所在地主管税务机关预缴企业所得税的金额填入本表第14行“特定业务预缴（征）所得税额”。