老师，怎样计算账面价值和计税基础

宇飞老师 解答

2020-03-23 21:34

这个200形成了应纳税暂时性差异。

宇飞老师 解答

2020-03-23 21:35

这个题目中利息收入免税，那么税法的计税基础就是0，而会计应收股利账面价值不为0，这样子形成了永久性差异。

妮墨 追问

2020-03-23 22:19

我做的对吗

宇飞老师 解答

2020-03-23 22:28

对，是按照你这么处理的，长投的计税基础税法只认可开始取得时候的成本。

妮墨 追问

2020-03-23 22:30

老师，答案不是这样的，为什么用200*0.75

宇飞老师 解答

2020-03-23 22:32

哦，它这边是考虑了所得税的影响，也就是公允价值变动200，但是这部分对于净利润的影响其实是150，长投是按照净利润来确认份额的。

宇飞老师 解答

2020-03-23 22:33

不应该说是净利润，这个其他综合收益不属于净利润，但是它也是按照税后来反映的。