老师，总看到，固定资产一次性扣除会说，如果固定资产一次性计提进入费用，以后就不用纳税调增，这具体是啥意思呢？比如，买了一辆汽车，首先是 借，固定资产-汽车 贷 银行存款，然后呢，我理解的是按月正常折旧，借 管理费用 贷 累计折旧，这跟一次性计提费用是什么操作？是就不按月折旧了？账务怎么处理呢？

张乐老师 解答

2020-03-24 02:23

纳税调增1000元。

小倩 追问

2020-03-24 07:32

老师，我能不能这样理解，比如2019年2月购买时一次性就摊销了，比如，借 固定资产5000 贷 银行存款 ，3月摊销 借管理费用5000 贷累计折旧5000，这样？
您看一下我的图片，这是代理给我单位做的账，2019购入的固定资产，前几个月正常提折旧，然后到六月份一次性计提折旧，把折旧算提完了，七月申报预缴时申报了固定资产加速折表里的一次性扣除了，七月份以后不再计提折旧了，这样是不是也属于当年一次性扣除折旧了，以后不再计提折旧，不属于税会差异，往后年度不用做调增了吧？
谢谢！！

张乐老师 解答

2020-03-24 07:43

是的，你的理解是正确的。

小倩 追问

2020-03-24 08:11

老师，在第二季度加速折旧优惠明细表里申报了一次性扣除金额，问题是我不知道怎么填写汇算清缴这张表(汇算这张我是从别的地方拍照的)，就是预缴已经填写了一次性扣除，那么，1/年度汇算时表里的第十行的一次性扣除还需要再填写吗？如果填写，是按照预缴表上的金额填写吗？2/因为固定资产里有一次性折旧的，也有正常折旧的，汇算表上面的正常申报我是如何填写？是按年度明细账固定资产原值和累计折旧的全年贷方累计发生填写吗？(包括一次性折旧固定资产的，还是不包括的)？

张乐老师 解答

2020-03-24 09:43

1、第10行还需要再填写。如果预缴的时候填写的就可以。
2、正常申报时，税收折旧就是可以扣除的折旧，包括正常折旧的资产和一次性折旧的资产。      是按包括一次性折旧的累计折旧 贷方发生额填列。

小倩 追问

2020-03-24 10:32

老师，您看一下，既然季度填写了一次性加速折旧，可是为什么主表A表里的第七行减固定资产加速折旧调减额没有填写呢？

张乐老师 解答

2020-03-24 11:03

因为税收和会计上都做了加速折旧，所以不需再调减了。  如果是会计上没加速，而税收上加了速，才会有调减。

小倩 追问

2020-03-24 11:27

老师，您看我说的对不对哈？账上做了一次性扣除，计入成本，以后月份不在计提摊销，税会和会计是同步的，不用调减。第二季度做了固资的一次性扣除，是为了减少二季度的所得税费用，A表第七行所体现的是我账上正常计提折旧，而税会上一次性扣除了，才会出现调减，如果税会一样就不能填写数字，您看我加速折旧优惠明细表，正常是账载金额和按照税收一般规定计算的折旧金额是一致的，但账载金额填写了全部的折旧额，说明我已一次性全部折旧，以后不再提折旧。

张乐老师 解答

2020-03-24 12:01

是的，你的理解是正确的。已一次性全部折旧，以后不再提折旧。