一般纳税人公司。当月计提了教育费附加和地方教育费附加，已经报完税后发现地税减免了这两种税款的，我在下月单独做一笔减免上月地方教育费和教育费附加的分录，，对吗？有什么影响吗？

风趣的背包 追问

2016-05-09 20:13

政策：从2016年2月1日起，月销售额不超过10万元的增值税小规模纳税人或月营业额不超过10万元的营业税纳税人，免征教育费附加和地方教育附加；免征的两项附加计入营业外收入。依照这样子的话，减免的时候是计入营业外收入还是营业税金及附加呢？

邹老师 解答

2016-05-09 19:58

是的，把当月计提的，次月冲销掉

邹老师 解答

2016-05-09 20:05

借：应交税费——应交教育费附加 81
应交税费——应交地方教育附加 54
贷：营业税金及附加   135

邹老师 解答

2016-05-09 20:18

免征可以不用计提
如果计提了就冲销计提的分录