老师好！我公司是一家建筑公司，总公司是查账征收，分公司独立核算，企业所得税是核定征收，请问一下分公司的企业所得税需要跟总公司分摊吗？谢谢老师！

一米阳光 追问

2020-03-24 15:18

该怎么分摊？

玲老师 解答

2020-03-24 15:30

参考这个
总分公司企业所得税分摊比例

按照国家税务总局公告2012年第57号规定,企业按照《企业所得税法》规定汇总计算的企业所得税,包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款,50%在各分支机构间分摊,各分支机构根据分摊税款就地办理缴库

或退库;50%由总机构分摊缴纳.

总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例;三级及以下分支机构,其营业收入、职工薪酬和资产

总额统一计入二级分支机构;三因素的权重依次为0.35、0.35、0.30.

计算公式如下:

某分支机构分摊比例=(该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和)×0.35+(该分支机构职工薪酬/各分支机构职工薪酬之和)×0.35+(该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和)×0.30