你好，请问上月暂估材料数量200金额4000元，这个月开票回来数量200金额3800元，冲销暂估要如何处理？材料金额的差异要如何弄

微微老师

职称：初级会计师,税务师

2020-03-24 18:40

您好，上月暂估成本,这个月发票的入账和冲销的账务处理是：
1、上月暂估成本：
借：原材料
贷：应付账款-暂估款
2、次月初收到发票后，冲回暂估入库成本，以红字编制如下分录：
借：原材料
贷：应付账款-暂估款
3、取得发票后，编制正式入帐分录：
借：原材料
借：应交税费-应交增值税-进项税额
贷：应付账款

YU瑜2016 追问

2020-03-24 19:03

谢谢老师，那个金额差异200要不要调账的，还是暂估材料只看数量

微微老师解答

2020-03-24 20:20

您好，冲销后，是没有差异了的

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