建筑业一般纳税人采用简易计税下从分包方取得的专票能抵扣我公司简易计税下项目的销项税额吗？如果分包方开的是普票我们可以抵扣销项税额吗

蒋飞老师 解答

2020-03-25 12:43

如果分包方开的是普票我们可以抵扣销项税额吗
…发包方可以差额计税的

小青青瓦瓦 追问

2020-03-25 13:11

差额是价税合计吗？我开票给建设方价税100万，分包发票价税合计50万，我当月交50/（1+3%）*3%1.46万

蒋飞老师 解答

2020-03-25 13:19

对的。


建筑业涉及差额征税的几种情况：
1、纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，适用3%征收率，计算缴纳增值税。
2、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
3、一般纳税人、小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择或适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
4、一般纳税人提供劳务派遣服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
5、小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。