当企业产生递延所得税负债时，这个金额什么时候交

坚持 追问

2020-03-25 14:55

当季产生当季就交吗，

朴老师 解答

2020-03-25 15:01

你要是不交就是年度交

坚持 追问

2020-03-25 17:34

我的意思是当产生递延所得税资产或递延所得税负债时，我该怎么处理

朴老师 解答

2020-03-25 17:48

递延所得税资产的主要账务处理 :

1、 企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，

2、 资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。

3、 资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。

4、 本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额。