个体定期定额和查账征收核定征收三者之间有什么关系？

maize老师

职称：初级会计师,中级会计师

2020-03-25 17:25

核定分定期定额，和别的核定，查账这个是看利润，国家税务总局深圳市税务局

关于经营所得核定征收个人所得税有关问题的公告

国家税务总局深圳市税务局公告2019年第3号

根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及相关税收法律法规的规定，现将深圳市经营所得核定征收个人所得税有关问题公告如下：

一、经营所得核定征收纳税人范围

经营所得核定征收个人所得税，适用于深圳市范围内核定征收“经营所得”项目应纳个人所得税的个体工商户业主、个人独资企业投资者和合伙企业个人合伙人，以及虽未取得经营证照，但办理了临时税务登记证、有固定经营场所从事持续生产经营的个人纳税人（以下均简称纳税人）。

对增值税一般纳税人及国务院税务主管部门明确的特殊行业、特殊类型的纳税人，原则上不得采取定期定额、事先核定应税所得率等方式征收个人所得税。

二、核定征收方式

核定征收个人所得税方式包括定期定额征收、核定应税所得率征收、定率征收。

（一）定期定额征收方式的计算

1．实行定期定额征收方式的，应纳所得税额的计算公式如下：

应纳所得税额＝收入总额×核定征收率
收入总额为不含增值税收入额。

2．核定征收率的标准按《个人所得税核定征收率表》（见附件1）执行。

（二）核定应税所得率征收方式的计算

1．实行核定应税所得率征收方式的，应纳所得税额的计算公式如下：

应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率
应纳税所得额＝收入总额×应税所得率
或＝成本费用支出额/（1－应税所得率）×应税所得率
收入总额为不含增值税收入额。

其中涉及合伙企业的，应当再按照分配比例，确定各个个人合伙人的应纳税所得额。

2．应税所得率的标准按《个人所得税核定应税所得率表》（见附件2）执行。

3．经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均应当根据其主营业务确定适用的应税所得率。

（三）定率征收方式的计算

1．实行定率征收方式的，应纳所得税额的计算公式如下：

应纳所得税额＝收入总额×核定征收率
收入总额为不含增值税收入额。

2．核定征收率的标准按0．8％执行。

三、按照税务机关核定征收缴纳个人所得税的纳税人采取偷税手段隐瞒收入额或者不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳个人所得税进入税务检查程序的，税务机关对采取定期定额征收的纳税人依照附件1规定的征收率计算其应纳税额，对采取其他征收方式的纳税人依据附件2规定的应税所得率计算其应纳税额，追缴其不缴或者少缴的税款。

四、本公告自2019年1月1日起施行。凡以前规定与本公告规定不一致的，按照本规定执行。按照原有规定多缴纳税款的，可依法申请办理退抵税。《深圳市地方税务局关于个人所得税征收管理若干问题的公告》（深圳市地方税务局公告2016年第2号）同时废止。

附件：

1.个人所得税核定征收率表（按月）

2.个人所得税核定应税所得率表

国家税务总局深圳市税务局

2019年7月25日

附件1：

个人所得税核定征收率表（按月）

序号

月度经营收入

征收率（%）

1

10万元（含）以下的

0

2

10万元以上至30万元（含）以下的

0.8

3

30万元以上的

1

注：按季申报的纳税人按照月度征收率表换算为季度征收率表

附件2：

个人所得税核定应税所得率表

行业

应税所得率(%)

A农、林、牧、渔业；B采矿业；C制造业；D电力、热力、燃气及水生产和供应业；E建筑业；F批发和零售业；G交通运输、仓储和邮政业；H住宿和餐饮业；I信息传输、软件和信息技术服务业；J金融业；K房地产业；L租赁和商务服务业；M科学研究和技术服务业；N水利、环境和公共设施管理业；O居民服务、修理和其他服务业；P教育；Q卫生和社会工作；R文化、体育和娱乐业（90娱乐业除外）；S公共管理、社会保障和社会组织；T国际组织

5

90娱乐业

20

永不言弃&木林森追问

2020-03-25 17:52

如果是我这种定期定额，季度开票如果是30000增值税和个税怎样算？
如果季度开票是70000又是怎么算的

maize老师解答

2020-03-25 18:07

你这个不是定期定额吧，那你这个不对，（一）定期定额征收方式的计算

1．实行定期定额征收方式的，应纳所得税额的计算公式如下：

应纳所得税额＝收入总额×核定征收率
收入总额为不含增值税收入额。那算出来也是按这个案例，17000*5%*5% 你这个表上面93.5是咋来的，

maize老师解答

2020-03-25 18:11

不知道你这个你们地区是用那个公式，我截图这个是山东的定期定额申报，就可以算出来，你这个不知道咋来算不出来，

maize老师解答

2020-03-25 18:12

季度不超过30万，增值税不需要交，个人所得税不知道你咋来

永不言弃&木林森追问

2020-03-25 18:13

我也不知道怎么来的，电子税务局系统里面的。
季度开票如果是30000增值税和个税怎样算？
如果季度开票是70000又是怎么算的

maize老师解答

2020-03-25 18:15

增值税说了，个人所得税不知道咋来的，建议你问你税局，根据上面套不出来，不知道你们地区咋算的，

maize老师解答

2020-03-25 18:17

假设都超过定额了，应纳所得税额＝收入总额×核定征收率 =70000/（1+3%）按深圳没有超过30万，这个核定率为0 ，这个个人所得税都不需要交了

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