你好 我是环保服务企业，公司去年申请高新技术企业，16年成立，找了一家会计事务所进行审计，之前没做关于研发费用这块，他们给调了一组16年至18年的研发费用数据 只给了我一个表格，提了多少金额但没有真正的去修改凭证，去税局修改了16年至18年的企业所得税年度报表 19年我的账目也没有做研发费用 接下来该咋办啊？

丰富的小刺猬 追问

2020-03-25 18:10

从固定资产折旧、工资、社保费用里面分出来的数据，做了研发费用，然后就拿这个数据去税局更改了企业所得税报表  有了研发费用加计扣除一说

轶尘老师 解答

2020-03-25 18:15

加计扣除的不做账务处理  你从固定资产折旧、工资、社保费用里面分出来的数据实际上是从一部分损益转为另一部分损益  所以整体是不影响账面利润的   
调整之后的申报表和原来的所得税不一样的话直接调整所得税

丰富的小刺猬 追问

2020-03-25 18:18

那我要不要修改凭证啊  红重折旧、工资、社保凭证。重做的凭证金额减少，减少的金额去做研发费用凭证？

轶尘老师 解答

2020-03-25 18:19

是的，虽然最终对你的利润没有影响，但是还是要修改一下。

轶尘老师 解答

2020-03-25 18:20

我不知道你们那边是怎么要求的。但是如果是我们这边高企的认定，你不能通过以前年度损益调整在当期修改。需要把之前的账打开，再在12月份，就是年终的时候做修改。

丰富的小刺猬 追问

2020-03-25 18:23

修改19年每个月的凭证是吗

丰富的小刺猬 追问

2020-03-25 18:24

修改的研发费用和他们提取的18年的研发费用数据需要一致吗？

轶尘老师 解答

2020-03-25 18:24

他修改的是一六年到一八年的申报表。所以你修改的应该是一六年到一八年的凭证。

丰富的小刺猬 追问

2020-03-25 18:43

嗯嗯 研发费用数据每年都需要一样吗？ 我看网上分 资本化、费用化。我咋区分啊？

轶尘老师 解答

2020-03-25 18:51

研发支出每年都要符合高新技术企业认定的要求。
资本化和费用化区别关键是是否形成专利技术。

丰富的小刺猬 追问

2020-03-25 18:57

去年没申请下来高薪技术企业

丰富的小刺猬 追问

2020-03-25 19:00

那这样的话 研发费用的数据 是不是先要去税局问一下符合条件不

轶尘老师 解答

2020-03-25 19:07

没申请下来，研发费用不能加计扣除

丰富的小刺猬 追问

2020-03-25 19:08

那我还要修改凭证 做研发费用吗？

轶尘老师 解答

2020-03-25 19:10

没申请下来 说明条件不符合。 但是你的纳税申报表为什么改了？

丰富的小刺猬 追问

2020-03-25 19:13

不是我去改的 我是兼职的环保公司会计、他们去改的，也是后来知道没申请下来。 这样是不是没申请下来  还保持原来的账目不动是吗？

轶尘老师 解答

2020-03-25 19:41

你要看申报表最后申报的企业所得税和账面上的企业所得税是不是一样的。

丰富的小刺猬 追问

2020-03-25 19:45

他们只改了企业所得税年度报表 其余都是原来的数据

轶尘老师 解答

2020-03-25 19:46

是啊。如果所得税交的不一样，你账上也要修改计提的所得税。

丰富的小刺猬 追问

2020-03-25 19:48

这样去修改 那不就是认可享受研发费用的加计扣除了

轶尘老师 解答

2020-03-25 20:10

只有在高新技术企业认定之后的当年才可以加计扣除。所以你说的这种加计扣除是不对的。税务局也通过不了。