老师个人负担的社保费和住房公积金在实际发放工资时贷记其他应付款企业负担的这部分怎么做啊？

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2020-03-25 21:47

个人负担的社保费和住房公积金，在发放工资时，贷记其他应付款核算。
企业负担的这部分直接计入了费用。
计提时计提公司承担的社保费用，或公司承担的公积金。

W-L 追问

2020-03-25 22:16

老师比如借记管理费用-社保费贷记其他应付款-社保费吗

江老师解答

2020-03-26 08:11

一、计提社保费
借：管理费用——社保费
贷：应付职工薪酬——社保费
只按公司承担的社保费计提
二、缴纳时
借：应付职工薪酬——社保费
借：其他应付款——社保费（实际上此处是“其他应收款——社保费”，先代员人个人交社保，最后在发放员工工资中扣回，按你的分录写）
贷：银行存款
三、发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应付款——社保费
贷：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款（或库存现金）