老师你好，请问一下汇算清缴交的企业所得税应该怎么做分录呢

无奈的鱼 追问

2020-03-26 09:55

是的

立红老师 解答

2020-03-26 09:58

你好，汇算清缴纳税调整的项目是不需要做分录的，汇算是调表不调账的，只需要填入汇算的相关明细表就可以

无奈的鱼 追问

2020-03-26 10:00

那纳税调整的实际缴纳的所得税账务处理应该怎么做呢

立红老师 解答

2020-03-26 10:05

你好
1、应补缴税额的，

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

2、缴纳税款时，

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

3、调整未分配利润，

借：利润分配－未分配利润

贷：以前年度损益调整

无奈的鱼 追问

2020-03-26 10:09

调整未分配利润不用调整19年的报表吧？

立红老师 解答

2020-03-26 10:13

你好，不用，是调整20年报表的年初数

无奈的鱼 追问

2020-03-26 10:16

老师，就是印花税是在什么时候缴纳呀，印花税包含哪些呀

立红老师 解答

2020-03-26 10:23

你好，一般是按季交的，需要看您主管税务机关的确定
应纳税凭证:

(1)购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证;

(2)产权转移书据;

(3)营业账簿;

(4)权利、许可证照;

(5)经财政部确定征税的其他凭证。

立红老师 解答

2020-03-26 10:25

你好，印花税一般是按季交的，需要看您当地税务机关的规定
应纳税凭证:

(1)购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证;

(2)产权转移书据;

(3)营业账簿;

(4)权利、许可证照;

(5)经财政部确定征税的其他凭证。

无奈的鱼 追问

2020-03-26 10:29

购销，是指购销合同吗，比如说是购买材料呃呃呃购销合同也要交税吗？
营业账簿是指的什么呀

立红老师 解答

2020-03-26 10:32

你好
购销，是指购销合同吗，比如说是购买材料呃呃呃购销合同也要交税吗？——是的，买方和卖方都交税的
营业账簿是指的什么呀——是实收资本和资本公积的合计数

无奈的鱼 追问

2020-03-26 10:51

印花税是按照合同金额的万分之一三缴纳吗

立红老师 解答

2020-03-26 10:54

你好，购销是按金额的万分之三，营业账簿是按实收资本和资本公积的合计数的万分之2.5

无奈的鱼 追问

2020-03-26 10:58

金额是合同的总金额吗？
比如建筑企业的分包合同也要交印花税吗

立红老师 解答

2020-03-26 10:59

你好，是的，建筑企业的总包、分包和转包都是需要交税的

无奈的鱼 追问

2020-03-26 11:02

比如说合同总金额300万，我是按合同的300万乘以万分之三缴纳吗

立红老师 解答

2020-03-26 11:04

你好，是的，是这样的。