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送心意

龙枫老师

职称： 注册会计师,国际税收协会会员

2020-03-26 11:16

对于长期挂账的往来款项,应该定期对账,定期清理.

1、其他应收款长时间挂账,根据不同的款项内容,存在以下风险:

(1)对其他单位或个人的借款,涉及缴纳增值税.

(2)对自然人股东个人借款超期未归还,也未用于公司生产经营的,视同对股东个人的股息红利分配交纳20%个税.

(3)对员工个人借款超期未归还且用于购买房屋或其他,视同工资薪金发放交纳个税.

往来款长期挂账如何处理?

2、预付账款,需根据形成的原因,做出不同的处理.

(1)如果是确实无法收回的款项,可以做为资产损失.并在企业所得税汇算清缴时进行专项申报.

(2)如果是实际货物或相关的成本已经发生,只是没有取得发票,未作账务处理,建议做相关账务处理.

注意:因未取得合法有效凭据,相关成本费用不得税前列支.

3、应付款项(应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利),如果确认无法支付,应该计入应纳税所得额,缴纳企业所得税.

同时需要注意:应付利息、应付股利的对方如果是自然人,还可能会涉及扣缴个人所得税.

潇洒的唇膏 追问

2020-03-26 11:21

老师，我公司和别的公司发生的实际货物往来是私对私的，要怎么做账务处理

龙枫老师 解答

2020-03-26 11:26

你好，内账的话按照业务做账就是可以的

潇洒的唇膏 追问

2020-03-26 11:26

我们是做外账的

龙枫老师 解答

2020-03-26 11:27

可以，作为未开票收入的

潇洒的唇膏 追问

2020-03-26 11:28

可是我们有发票的

龙枫老师 解答

2020-03-26 11:30

那就按照发票做账，如果觉得不放心就冲发票的

潇洒的唇膏 追问

2020-03-26 11:30

我们是购进回来哦，不是销售

潇洒的唇膏 追问

2020-03-26 11:31

我们是购进回来哦，不是销售

潇洒的唇膏 追问

2020-03-26 12:05

老师，您还在吗

龙枫老师 解答

2020-03-26 12:06

是专用发票吗啊？

潇洒的唇膏 追问

2020-03-26 12:07

普票

龙枫老师 解答

2020-03-26 12:26

普票的话风险较少，可以直接入账的

潇洒的唇膏 追问

2020-03-26 12:29

专票呢

龙枫老师 解答

2020-03-26 12:30

专票建议冲掉重新开具的

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