房地产企业预售阶段如何缴纳增值税，缴纳增值税的依据是什么？日常取得工程款增值税专票如何抵扣呢？是不是现在的售房都过监管账户的话不能计内账了？

何江何老师

职称：中级会计师,高级会计师,税务师

2020-03-26 14:35

《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（国家税务总局公告2016年第70号）第一条规定，营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税。适用增值税一般计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税销项税额；适用简易计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税应纳税额。

为方便纳税人，简化土地增值税预征税款计算，房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目的，可按照以下方法计算土地增值税预征计征依据：

土地增值税预征的计征依据=预收款-应预缴增值税税款

依据上述规定，预缴土增增值税的计税依据为“预收款-应预缴增值税税款”。

正常的专项票你直接认证就可以了抵了
现在都是有内账外账的，但是法律不允许

Eason麻麻追问

2020-03-26 14:39

做土地增值税清算的时候，收入是减去之前预收是增值税的那部分收入是吗

Eason麻麻追问

2020-03-26 14:40

做土地增值税清算的时候，收入是减去之前预收时
增值税的那部分收入是吗

何江何老师解答

2020-03-26 14:55

是的但是这个是理论的算法，具体挺复杂的，你要看一下这个中级法规CPA法规里的这段

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