老师，前面几年的财务软件设置权限进不去了，只有纸制版的，现金流量表怎样做呢

徐蕊老师 解答

2020-03-26 20:15

如果现金流量公司规模不大，一般来说主要是编制经营活动

紫色雨星 追问

2020-03-26 20:21

主要编制经营活动是编制那些呢，只根据资产负债表，利润表可以编制吗，银行贷款需要，

徐蕊老师 解答

2020-03-26 22:02

可以，你就根据对应利润表和资产负债表上的科目确定资金流向，计算下

紫色雨星 追问

2020-03-27 00:41

只用这两个表就可以了吗，不用总账，明细账了吗

徐蕊老师 解答

2020-03-27 07:48

还是需要参照明细账，因为主要确定资金的流入流出情况，比如，你除了看利润表的主营业务收入，无法确定是流入，有可能你是应收账款，没有现金流入，像这一笔就不行，多多看银行存款日记账也会有帮助

紫色雨星 追问

2020-03-27 11:29

老师，编制现金流量表给有公式呢

紫色雨星 追问

2020-03-27 11:36

老师，有些支付的职工薪酬计入工程施工，工程施工计入营业成本，这种编出现金流量表都不准确了呢

徐蕊老师 解答

2020-03-27 11:36

确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”
 
1.收回投资所收到的现金＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数）
 
该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。
 
2.处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额＝“固定资产清理”的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）
 
3．取得投资收益所收到的现金＝利润表投资收益－（应收利息期末数－应收利息期初数）－（应收股利期末数－应收股利期初数）
 
4．收到的其他与投资活动有关的现金
 
如收回融资租赁设备本金等。
 
5．投资所支付的现金＝（短期投资期末数－短期投资期初数）＋（长期股权投资期末数－长期股权投资期初数）（剔除投资收益或损失）＋（长期债权投资期末数－长期债权投资期初数）（剔除投资收益或损失）
 
该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。
 
6．购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金＝（在建工程期末数－在建工程期初数）（剔除利息）＋（固定资产期末数－固定资产期初数）＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）
 
上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。
 
7．支付的其他与投资活动有关的现金
 
如投资未按期到位罚款。
 
确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”
 
1.销售商品、提供劳务收到的现金＝利润表中主营业务收入×（1＋17%）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额
 
2.收到的税费返还＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数
 
3．收到的其他与经营活动有关的现金＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一）
 
具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：
 
收到的其他与经营活动有关的现金（公式二）＝补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”－{（1+2）－(4+5+6+7)}
 
公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。
 
4．支付给职工以及为职工支付的现金＝“应付工资”科目本期借方发生额累计数＋“应付福利费”科目本期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”
 
5．购买商品、接受劳务支付的现金＝〔利润表中主营业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕×（1＋17%）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额）
 
6．支付的其他与经营活动有关的现金＝营业外支出（剔除固定资产处置损失）＋管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)＋营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)＋其他应收款本期借方发生额＋其他应付
 
7．支付的各项税费＝“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款”各明细账户借方数＋“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数＋“其他业务支出”中有关税金项目
 
即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。
 
确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”
 
1．借款收到的现金＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数）
 
2．吸收投资所收到的现金＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数）
 
3．收到的其他与筹资活动有关的现金
 
如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。
 
4．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出
 
5．偿还债务所支付的现金＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息）
 
6．支付的其他与筹资活动有关的现金
 
如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。

紫色雨星 追问

2020-03-27 12:31

老师，购买商品那里为何不都是应付账款期末减去期初，预付就变成期末-期初，其他是期初-期末

紫色雨星 追问

2020-03-27 14:48

老师，如果本年没有购买固定资产，也没收到投资，对应的现金流量给需要填写的呢

徐蕊老师 解答

2020-03-27 14:49

没有的就不用填写

徐蕊老师 解答

2020-03-27 14:50

预付是资产类，相当于应收

紫色雨星 追问

2020-03-27 14:58

购买商品那里都用期末减去期初可以吗，老师

紫色雨星 追问

2020-03-27 15:42

老师，其他业务收入计入过销售商品又计入过收到的与经营有关的现金流量会不会重复了呢

徐蕊老师 解答

2020-03-27 15:44

主要看有没有收到现金，如果当时做账为应收账款，那么不确认，实际收到钱做现金流量

紫色雨星 追问

2020-03-27 17:15

么不是说销售商品收到的现金还要加上应收账款期初-期末么

紫色雨星 追问

2020-03-27 17:16

老师，支付的去他与经营有关的是加上其他应付的借方吗

徐蕊老师 解答

2020-03-27 17:20

对，是这样的....

紫色雨星 追问

2020-03-27 17:30

．收到的其他与经营活动有关的现金＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一）

紫色雨星 追问

2020-03-27 17:30

这个也没提现非要收到钱呢

徐蕊老师 解答

2020-03-27 18:06

提醒你要按照一个标准计算，不要计算重了，比如借：应收账款，贷主营业务收入 收到钱的时候借银行存款 贷应收账款